遗失增值税专用发票的三种情况处理方法.pdfVIP

遗失增值税专用发票的三种情况处理方法 疑问 我公司从上游厂家购买 100 万元货物后， 发票联和抵扣联在邮寄过程中出现丢失， 请问这种情况我公司财务如何处理才可以依法做到抵扣增值税？会计入账的附件 是什么？ 答复 你公司完全不用担心做账和抵扣的问题，只需要取得销售方加盖发票专用章的相 应发票记账联复印件，勾选认证后入账抵扣就可以了。 借：库存商品 100 万元 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 13 万元 贷：应付账款 - 供应商 113 万元 附件： 加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件。 情况一 纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联， 可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵 扣凭证、退税凭证或记账凭证。 情况二 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发 票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。 情况三 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发 票的抵扣联复印件，作为记账凭证。 参考最新政策 《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》 （国家税务总局公告 2020 年第 1 号）规定： 四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵 扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税 额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发 票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已 开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复 印件，作为记账凭证。 五、本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用 程序有关问题的公告》（ 2014 年第 19 号，国家税务总局公告 2018 年第 31 号 修改）第三条同时废止。 参考政策解读 关于《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》的解读 五、纳税人丢失增值税专用发票及机动车销售统一发票后，税务或财务管理流程 有何优化？ 为贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的部署要求，税务部门不断 提升“信息管税”能力和水平，已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发 票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，已无需前往税务 机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本 联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。