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识别授信企业虚假信息六大招 授信企业提供信息的真实性风险是一个历史性、 国际 性的问题，银行历来是虚假信息最大的受害者。在这经济 下行的新常态下，除了市场经济环境等原因外，授信企业 提供的虚假信息是导致信贷风险频发的主要因素， 在实践 中 , 不仅一些问题企业为了达到掩盖真相的目的会提供虚 假信息、做假账，就是有些正常企业也普遍存在信息失真 现象，甚至虚构事实，以迎合信贷要求，企业造假的手段 复杂化和隐蔽化与银行信贷人员的识别能力是不对称的。 有效甄别授信企业的虚假信息成为新常态下信贷经营管 理的难点和重点。 一、授信企业提供虚假信息的主要表现形式 授信企业提供的信息是银行信贷决策的最为重要的 基础材料， 企业应该尽可能提供详细、 可靠和真实的信息， 使申报材料能够客观全面地反映企业的真实情况， 但是企 业为了达到某种目的，会对提供信息进行刻意安排、粉饰 报表、制造假象，主要表现如下： 1、关联关系不真实。 为规避集团客户统一授信管理， 不少授信企业通过采 取虚假验资、循环验资、虚假股权转让等手段，在各地注 册成立多个新的关联公司作为承贷主体， 其实际控制人一 般不以投资人身份出现，不在相关隐性从属企业任职，不 在企业群体中使用相同或相近的企业名称， 而往往是通过 跨区域间接投资、代理持股、裙带人员持股等隐蔽手段控 制相关的从属企业，成员结构非常复杂，企业全面的关联 关系难以识别，一些成员企业流离在集团授信之外，导致 各家银行多头授信，风险敞口扩大。 2 、信贷资金用途不真实。 不少授信企业贷款资金支付依据不实， 以某个企业或 集团为关联核心进行虚假交易和改变交易资金用途及流 向，将流动资金贷款用于不符合企业实际的非相关行业固 定资产投资或股权投资、房地产项目开发；表外产品如贸 易融资产品被用于套现，转而投入股市、期市、房地产等 非经营周转用途；有的企业为了获得高额收益，将自有资 金甚至信贷资金通过民间借贷渠道借出，甚至充当资金 “掮客”，通过媒介借入借出双方来赚取利差等。不论哪 种情况，一旦市场发生根本变化，企业资金链断裂，商业 银行往往成为最终的受害者。 3 、贸易背景不真实。 新常态下市场行情不景气，企业资金链紧张或断裂， 利用与银行的合作信任， 提供虚假合同、 资金用途、 票据、 仓单和交易对手等，虚拟交易背景；供应链企业间提供不 真实的应收应付账款和境内外企业间无真实背景进行信 贷融资， 以应对资金流动性不足或 “急救”资金断裂局面。 此外，企业对交易对手真实情况了解不深透，交易后资金 无法收回，造成交易与背景的真实性风险。 4 、财务报表不真实。 企业提供给银行的财务数据普遍存在失真情况， 如通 过关联交易、虚假应收账款等手段虚增销售收入和利润， 通过少提或不提折旧增加利润， 通过改变费用摊销期限来 改变当期利润，通过虚假存货、应收账款来增加资产并降 低资产负债率， 还有虚增长期投资， 隐瞒真实或有负债等， 以致财务报表不能真实反映授信企业的经营状况及风险 事项，导致信贷风险难以把控。 5 、经营信息不真实。 为了到达融资目的，有意提供虚假信息，如在经营过 程中的货物流转、库存、出库与实际不相符，产品订单合 同销售数量及价格失真，质押仓单多家银行融资等，特别 是有些企