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财务报表分析指标体系 财务报表分析指标体系 一、盈利能力分析 1. 销售净利率 = （净利润÷销售收入） ×100% 该 比率越大， 企业的盈利能力越强 2. 资产净利率 = （净利润÷总资产） ×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 3. 权益净利率 = （净利 润÷股东权益）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 4. 总资 产报酬率 = （利润总额+利息支出） / 平均资产总额× 100% 该比率越 大，企业的盈利能力越强 5. 营业利润率 = （营业利润÷营业收入） ×100% 该比率越大， 企业的盈利能力越强 6. 成本费用利润率 =（利 润总额÷成本费用总额）× 100% 该比率越大，企业的经营效益越 高 二、盈利质量分析 1. 全部资产现金回收率 = （经营活动现金净流量 ÷平均资产总额）× 100% 与行业平均水平相比进行分析 2. 盈利现 金比率 = （经营现金净流量÷净利润）× 100% 该比率越大，企业盈 利质量越强，其值一般应大于 13. 销售收现比率 = （销售商品或提 供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）× 100% 数值越大表明销 售收现能力越强，销售质量越高 三、偿债能力分析 1. 净运营资本 =流动资产 - 流动负债 =长期资本 - 长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析 2. 流动比率 =流 动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 3. 速动比率 =速 动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 4. 现金比率 =（货 币资金 +交易性金融资产） ÷流动负债 与行业平均水平相比进行分 析 5. 现金流量比率 =经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水 平相比进行分析 6. 资产负债率 = （总负债÷总资产）× 100% 该比 值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 7. 产权比率与权益乘数 产权比率 =总负债÷股东权益，权益乘数 =总资产÷股东权益 产权 比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 8. 利息保障倍数 =息税 前利润÷利息费用 = （净利润+利息费用 +所得税费用）÷利息费用 利息保障倍数越大，利息支付越有保障 9. 现金流量利息保障倍数 = 经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍数越大，利息 支付越有保障 10. 经营现金流量债务比 = （经营活动现金流量÷债 务总额）× 100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强 四、营运能力分析 1. 应收账款周转率 应收账款周转次数 =销售收 入÷应收账款 应收账款周转天数 =365÷（销售收入÷应收账款） 应收账款与收入比