第1章财务管理总论.pptxVIP

1 当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。 您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 您的固定资产投资的收益如何？ 第一章财务管理总论 1 什么是财务管理 财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系。 　财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在企业的再生产过程中，一方面是物资运动，即物资的供应、生产和销售，另一方面是资金运动，即资金的筹集、使用、耗费、收回和分配。 G → W → G′ → W′ 4 第一章 财务管理总论 一、财务管理的内容 1.财务活动 （1）筹资活动 筹资，是企业为了满足投资和资金运营的需要，筹集所需资金的行为。 4 第一章财务管理总论 5 第一章财务管理总论 5 （2）投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要，将所筹集的资金投放到所需要的项目中的行为。 （3）资金营运活动 即指企业日常经营活动中的资金收付行为。 （4）分配活动 广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。 6 2.财务关系 企业的财务关系因经济利益和责任的多样性而较为复杂，归纳起来主要有以下几个方面： （1）企业与投资者之间的财务关系 （2）企业与债权人、债务人之间的财务关系 （3）企业与受资者之间的财务关系 （4）企业与内部各级单位之间的财务关系 （5）企业与职工之间的财务关系 （6）企业与政府管理部门之间的财务关系 第一章财务管理总论 6 7 二、财务管理的环节 1. 财务规划与预测 财务规划和预测是根据企业整体战略目标和规划，结合对未来宏观、微观形势的预测，来建立企业财务的战略目标和规划。 2. 财务决策 财务决策是指财务人员根据财务战略目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。 7 第一章财务管理总论 8 3. 财务预算 财务预算是指企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体计划，它是企业全面预算体系的重要组成部分。 4. 财务控制 财务控制是对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现。 5. 财务分析、业绩评价与激励 财务分析是根据财务报表等有关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 第一章财务管理总论 8 9 三、财务学的分类 财务学又称理财学，是研究资金的运动与运作的科学，是对财务活动规律的一般总结和科学概括。它有三大分支。 1. 宏观财务学（Macro—finance） 主要研究国家的宏观资金运动，例如货币与资本市场以及财政金融等与宏观经济相对应的问题。在美国也称为货币与资本市场学。 第一章财务管理总论 9 10 2. 投资学（Investment） 投资学主要研究各种金融机构和个人的投资组合的证券投资选择决策。 3. 公司财务学（Corporate finance） 公司财务学又称企业财务学（Business Finance），或企业财务管理或公司理财，主要研究与企业的筹资、投资、利润分配等财务决策有关的理论与方法及日常管理，包括计划、分析、控制等。 第一章财务管理总论 10 11 四、 财务管理的目标 （一）企业的目标及其对财务管理的要求 企业是以营利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。企业一旦成立，就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中，企业必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。 1.生存 2.发展 3.获利 第一章财务管理总论 11 12 （二） 企业财务管理的目标 企业财务管理目标是在特定的财务管理环境中，通过组织财务管理活动，处理各种财务关系所要达到的目的。（财务管理目标与企业增长、财务管理与会计的联系） 1.以利润最大化为目标 以利润最大化作为企业的财务管理目标，这是因为，企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算、加强管理、改进技术，提高劳动生产率，降低