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精品文档 个税习题集 A ．工资薪金所得 B．承包转包所得 一、单选题 C．个体工商户的生产经营所得 1、 以下属于中国居民纳税人的是（ ）。 D．利息股息红利所得 A ．美国人甲 2008 年 9 月 1 日入境，2009 年 10 月 1 标准答案： C 日离境 解 析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者 B．德国人乙来华学习 180 天 以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业 C．法国人丙 2008 年 1 月 11 日入境， 2008 年 12 月 生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财 20 日离境 产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并 D．英国人丁 2008 年 1 月 1 日入境， 2008 年 11 月 入投资者个人的生产经营所得， 依照 “个体工商户的 20 日离境至 12 月 31 日 生产经营所得 ”项目计征个人所得税。 标准答案： C 5 、 某公司代其雇员负担个人所得税， 2008 年 5 月 解 析：对于中国境内无住所的，必须要在中国 支付给王某的工资为 7000 元人民币。 请问单位应该 居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日）， 为其负担（ ）元个人所得税。 临时离境一次不超过 90 天，才能被认定为居民纳税 A.676 人。因此 A 、B、D 不符合要求。 B.800 2 、 以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。 C.600 A ．托儿补助费 D.781.25 B．劳动分红 标准答案： D C．投资分红 解 析：由于王某的工资收入为不含税收入，应 D．独生子女补贴 换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。 标准答案： B （1）应纳税所得额 = （7000-2000-375 ）÷（1-20%） 解 析：AD 不属于纳税人工资薪金收入， 是个人 =5781.25 （元） 所得税不予征税的项目； C 不属于工资薪金项目， （2 ）应纳税额 ==5781.25 ×20%-375=781.25（元） 属于利息股息红利项目； B 属于工资薪金项目。 6 、 2008 年 12 月张琴取得如下收入：当月工资收 3 、 张某还有 10 个月至法定退休年龄， 2009 年 1 入为 3500 元，全年一次性奖金为 5500 元。请计算 月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次 张琴当月应纳的个人所得税 ( ) 。 性收入 21000 元。张某原月工资为 2200 元，则张某 A100 应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税 B400 （ ）元。 C125 A.3000 D275 B.3225 标准答案： B C.3355