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第六章 企业财务管理 1 本章内容： 6.1 企业财务管理概述 6.2 资金筹集管理 6.3 财务报表与分析 6.4 收益分配管理 6.5 全面预算管理 基本要求： 了解企业财务管理的主要内容，掌握企业筹资的方法，理解企业财务报表，了解企业收益分配管理及全面预算管理 2 6.1 企业财务管理概述 一、概念 1、企业财务管理含义 ——指企业为了达到既定目标所进行的筹集资金、运用资金和收益分配的活动。 2、主要内容： 资金筹集、项目投资、收益分配 3、财务关系： 企业与投资者、企业与债权人债务人、企业与国家调控监督部门、企业与内部各单位、企业与职工。 3 4、财务管理的基本内容 资金筹集管理：资金筹措是财务管理最基本的内容，筹资决策是筹资管理的核心。 投资管理：包括固定资产投资、证券投资、对其他企业直接投资；要求建立严密的投资管理程序充分论证投资在技术可行性和经济合理性。 利润及其分配管理：做好利润预测和利润计划，确保利润目标的实现，并合理分配盈利，确保各方面的利益。 成本费用管理：反映生产经营过程中的资金消耗，包括成本费用的目标管理、计划管理和控制 4 5、财务管理的基本观念 市场观念 经济效益观念 资本的保值增值观念 资金时间价值观念 投资的风险价值观念 5 张先生拟购买一套现价100万的住宅，首付30%后，余款采用分期付款方式支付，期限为10年，设资金月利率为5‰不变，问张先生每月应等额还贷多少？张先生实际共支付多少购房款？ 6 张先生首付PW为100×30％＝30（万元）；分期PW为100×70％＝70（万元）所以， AC＝ 实际支付为：AC×n＋30＝0.7771×120＋30＝123.52（万元） 7 作业： 1、李先生拟购买一套现价200万的住宅，首付40%后，余款采用分期付款方式支付，期限为20年，设资金月利率为6‰不变，问张先生每月应等额还贷多少？张先生实际共支付多少购房款？ 2、张先生从2000年年末开始，每年存入 银行10000元钱，连续存十年，在年利率为8%的情况下，到第2010年年末能 取 出多少钱？ 3、王先生现在存入银行多少钱，在年利率为8%的情况下，经过20年后，可从银行取出本利10万元，？ 4、某企业购买一大型设备，若货款现在一次付清需100万元；也可采用分期付款，从第二年年末到第四 年年末每年付款40万元。假设资金利率为10%，问该企业应选择何种付款方式？ 8 6.2企业资金筹集 一、资金筹集的种类 按性质分：权益资本和负债资金 按期限分：长期资金和短期资金 二、资金筹集的原则 合理性（规模适当、结构合理） 、效益性、合法性 三、筹资的渠道 国家投入 其他企业投资 个人投资 外商投资 金融机构借款 企业内部资金 9 四、筹资的方式 银行贷款（短期、中期、长期） 发行企业债券 发行股票 租赁（融资性租赁和经营性租赁） 买方信贷 利用外资 10 6.3 财务报表与分析 一般目的: 评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势。 不同使用者的具体目的不同: 外部使用者：投资者、债权人、政府、中介机构。 内部使用人：经营管理者和雇员 为什么企业需要会计报表？ 答案很简单。企业之所以需要生成信息来反映其从事的经济活动，是因为有好几类“ 用户群体”出于各种原因对企业的财务报表感兴趣。 11 12 一、基本财务报表 13 1、资产负债表： 资产：包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 负债：包括流动负债和长期负债。 所有者权益：包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 关系：资产=负债+所有者权益。 14 资产和负债 资产 = 负债 + 权益 资产:是企业拥有或控制的有价值的资源 例:现金、办公楼、厂房、设备、待售的库存商品、原料 负债:是对别人的欠款 例:银行贷款、银行透支款、欠供货的货款、欠政府的税款 权益:所有者的资产的股份 例:普通股、留存收益 发展公司百分比资产负债表 15 2、利润表 (损益表)： 反映一定时期经营收入、费用和效益的总量、结构及相互关系。 收入 包括主营业务收入和其他业务收入等。 费用 包括主营业务成本、营业费用和税金、管理费用和财务费用等。 净利润 净利润=利润总额-所得税 16 17 利润是收入大于支出所形成的差额 企业的目的是为所有者赚取金钱。 财务报表的目的之一是显示企业在一段时期内经营的盈亏状况。 利润表就是用来显示企业在给定时期内盈利或亏损情况的报表。 发展公司百分比损益表 18 3、现金流量表：