第一章旅游财务管理.pptxVIP

;旅游企业指涉及到旅游的食、住、行、游、购、娱六个要素，能为旅游者提供餐饮、住宿、导游、交通等服务，以取得利润为目标的经营性企业。;旅游企业财务管理;近年来，万达集团热衷于旅游行业的投资，在高调收购海外院线、游艇公司后，万达的收购触角正在伸向南湖国旅。;信息化条件下的经济酒店资金风险管理;;;第一篇 基础篇;第一章 旅游企业财务管理概述;一、旅游企业概述; ①定义 ②特征 ;③分类 按所有制关系 分为： ;董事会;①旅行社 ②饭店 ③旅游车船公司 ④旅游景区以及其他娱乐行业等; 要达到赢利目的， 企业不管理可以吗？ 如果必须管理，那么 管理是什么？ 管理那些内容？ 怎么管?; 在现代管理思想指导下， 运用现代管理手段和管理职能（决策、计划、组织、指挥、激励、领导等）， 有效谋取并协调使用人、财、物、信息资源，以达到组织目标的过程。;二、财务管理的含义; 1、财务的本质——资金运动;马克思关于资本(资金)的有关论述; 资金运动过程中实现价值增值;;实物商品资金运动： G W（A、Pm） P W’ G’ ;③财务关系指在组织财务活动的过程中与各有关方面发生的经济关系。;旅游饭店财务关系图; 旅行社财务关系图; 按资金运动规律，组织资金运动， 处理由资金运动引起的财务关系的管理 活动。 ;?资金运动、现金流转（运动） A 含义: 指资金(现金)的循环和周转。 B 意义:;C 现金循环分类: ;实物商品资金运动： G W（A、Pm） P W’ G’ ;现 金;现金的长期循环图示;流动资产;结论： ●两者的起点都是现金，经过使用转化成不同的资产，在产品形成时汇合，完成一个循环。 ●转化为现金后，资金不论是来源于短期循环还是长期循环，企业可以视需要重新分配。 ●折旧是现金的来源之一。;例：名人服装公司2006年的资金投放情况： 40万元用于购置原材料、人工花费及其他费用，机器设备是以前年度购置，每年的折旧费是30万元；年底营业收入是100万元。 问：该公司的资金是如何循环的？如果不从外部借款的话，仅靠公司的内部积累，公司能否扩大经营规模？; 解答： 销售收入 付现成本 40万 起初现金 40万 期末现金100万 折旧 30万 利润 30万 则现金增加量=期末—期初=100—40=60（万元） =折旧+利润=30+30=60（万元）; 其他条件不变 ?如果80万元用于购置原材料、人工花费及其他费用 ?如果110万元用于购置原材料、人工花费及其他费用 试问：该公司是否还能持续经营下去？ ;解答1： 现金增加量=100—80=20（万元） =30+（-10）=20（万元） 解答2： 现金增加量=100—110=-10（万元） =30+（-40）=-10（万元） ;现金流转不平衡;; 财务管理的内涵： 1、财务的本质 2、财务管理的对象——资金运动 财务管理表面看是对财务活动和财务关系的管理，本质上是对资金运动的管理。 ;; 三、财务管理的内容和目标（一）财务管理的内容;数量管理、 筹资方式的选择（资金成本、风险大小） 关键是资金结构和资金组合问题;运营资金 （流动资产） 管理;耗费;财务评价;;??企业??年度利润表 单位：千元;资 产 负 债 表 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 ;资 产 负 债 表