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资金管理制度 （2014版） 第一章 总则 第一条 为了加强对公司资金和票据的内部控制和管理，提高资金使用效率，控制财务 风险，规范票据的使用、传递和保管，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条 例》、《企业内部控制基本规范》和《中华人民共和国票据法》等相关法律法规及规范性文 件的规定，结合本公司的业务特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本制度所称资金，是指公司所拥有或可支配的现金、银行存款、金融票据、有 价证券和其他货币资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与资金相关的各种票据。本制 度所称资金，不包括公司日常费用，日常费用按公司的相关财务制度执行。 第三条 公司资金管理遵循以下原则： （一）资金集中统一管理原则； （二）资金收支预算管理原则； （三）资金收支“两条线”原则； （四）量入为出、量力而行原则。 第四条 财务管理部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负 责公司的资金收付和保管业务。负责平衡公司资金，保障资金的安全性和有效性。负责对月 度、年度资金使用情况进行统计、分析。 除按制度规定保留和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理资金收付业务。 第五条 公司办理有关资金的调度、收入、支付、保管事宜，处理有关票据事务时，应遵 循本制度的规定。 第六条 本制度适用于公司及下属各全资、控股子公司（以下简称“各子公司”）。 第二章 资金管理 第七条 公司对资金收付记账实行岗位分工管理。公司通过建立资金业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第八条 会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营资金收支；出纳负 责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其 他账目。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经 理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖 印鉴章。 第九条 公司对资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对资金业务的授权批准方 式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。 第十条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。对于审批人超越授 权范围审批的资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第十一条 公司资金业务由合格的财务人员办理，并根据公司具体情况在一定时间和范 围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理资金业务。 第十二条 公司资金实施预算管理，实现对各子公司的资金集中统一管理。公司各业务 部门、各子公司的资金收支，必须按规定编制年度资金预算，经公司财务部初审汇总呈报公 司总 办公会议或董事会批准后执行。 裁 第十三条 为实施公司的整体发展规划，提高经营效益，各子公司除应按年度编制资金 预算外，还应逐月编列资金预算表上报公司，由公司统筹计划使用。 第十四条 预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算 的支出，应由业务部门或各子公司提出追加预算计划，按预算批准程序经批准后执行。 第十五条 公司银行账户由财务部统一开立和管理。未经公司批准，各业务部门不得开 设银行账户。各子公司应在公司指定的银行开设银行账户，未经公司批准，不得自行开立账 户。 第十六条 公司与各子公司之间的内部资金划拨，由公司财务经理审核签字，报总裁或 授权人批准后方可付款。 第十七条 资金收支与记账岗位分离；资金收支经办人员与审核人员分离。 第十八条 按照国家《现金管理暂行条例》的规定，按现金收付范围使用现金。不准坐 支，不准私设“小金库”，不得账外设账，一切收入纳入财务核算。 现金的使用范围： （一）职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬； （二）各种福利劳保支出，差旅费； （三）备用金及结算起点以下的零星支出； （四）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第十九条 按照内部控制的原则，财务部设专职出纳员，负责办