《财务报表审计模拟实训》习题答案 24管理费用.docVIP

PAGE 1 管理费用实质性程序 管理费用审定表 被审计单位： 项目： 管理费用 编制： 日期： 索引号： DS4-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 管理费用 5 913 261.48 5 913 261.48 调整分录 内容 科目 金额 金额 合计 审计结论：未发现其他重大异常。 管理费用明细表 被审计单位： 项目： 管理费用明细表 编制： 日期： 索引号： DS4-2 所审计会计期间： 复核： 日期： 月份 管理费用明细项目 合计 公司经费 董事会费 工会经费 业务招待费 五险一金 税金 咨询费 固定资产修理费 财产保险费 研究费 其他费用 3 5 913 261.48 4 150 860.01 32 000.00 80 313.60 1 200.00 1 610 287.68 16 625.16 4 450.00 　 14 527.03 　 2 998.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 上期数 变动额 变动比例 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 审计说明： 已与明细账、总账、报表数核对相符。 管理费用检查情况表 被审计单位： 项目： 管理费用检查情况表 编制： 日期： 索引号： DS4-3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期 凭证号 业务内容 对应科目 金额 核对内容 （用“√”、“×”表示） 备注 1 2 3 4 5 03.3 记-0011 支付网费 银行存款 9 000.00 √ √ √ √ 03.14 记-0070 支付董事会会议费 银行存款 10 000.00 √ √ √ √ 03.17 记-0084 申报税费 应交税费 16 625.16 √ √ √ √ 03.30 记-0120 计提职工薪酬 应付职工薪酬 4 015 680.00 √ √ √ √ 03.30 记-0121 计提五险一金 应付职工薪酬 1 610 287.68 √ √ √ √ 03.31 记-0133 支付董事会津贴 银行存款 22 000.00 √ √ √ √ 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.…… 审计说明： 1.我们利用职业判断，对2010年3月的发生额进行了抽查。抽查标准：对异常发生额重点抽查；对发生额金额较大项目重点抽查；对日常大量发生额进行一般抽查。 2.经抽凭检查，未发现重大异常情况。 管理费用截止测试 被审计单位：