内部控制风险评估表.docx

附件 5： 内部掌握风险评估表 风险评判 风险评判 风险 编号 风险描述 风险发生的可能性 风险发生的影响程度 极低 低 中等 高 极高 极稍微 稍微 中等 重大 灾难性 一、掌握环境风险：政府在战略的制定和实施上显现错误，或因未能随环境的转变而做出适当的调整，而导致经济上的缺失；政府面临的掌握环境风险详细可能包括： 进展规划风险 1 进展规划实施不到位，可能导致，脱离实际，造成 资源铺张，难以形成良好氛围，丢失群众信任； 2 治理结构 / 管控模式风险 治理结构不完善， 缺乏科学决策、 良性运行机制和 有效执行， 可能导致政府事业进展停滞或缓慢， 以实现进展目标； 难 组织架构与人员风险 内部机构设计不科学， 权责安排不合理， 可能导致 3 机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率 低下；岗位设置不合理，岗位职责不明确，可能导致关键岗位缺失掌握和监督，产生掌握风险； |品. |可. |编. |辑. |习. |习. |资. |料. * | * | * *| * | |欢. |下. |下. |载. 会计与信息系统风险 会计与信息系统建设不到位，人力资源政策不合 4 理，缺乏积极向上的政府文化等， 可能造成内部控 制建设贯彻落实不到位； 二、财务风险：指融资支配、会计核算与治理以及会计和财务报告失误而对学校造成的缺失；学校面临的财务风险详细可能包括： |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 预算与进展规划不匹配风险 预算与事业进展规划不匹配， 预算与资产配置方案 1 相脱节， 预算编制资料不充分， 编制方法不专业等缘由可能导致预算无法获得批准， 影响政府年度工作方案的完成，或事业进展目标实现的风险； 预算执行风险 预算执行不规范，显现无预算、超预算开支，或者 2 预算执行进度严峻滞后等情形， 可能造成资金铺张 或闲置的风险；预算调整风险 3 预算调整未按程序执行， 可能导致预算掌握失效或 产生相关舞弊行为的风险； 预算监督风险 4 未开展或实施规范的预算绩效评判工作， 可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险； 财务信息不精确风险 会计决算信息不真实、不完整、不精确、不准时， 5 可能导致财务信息无法客观反映政府实际情形和 决策失误的风险； 6 6 财务信息不精确风险 债务业务未能准时登记入账， 无法全面、 照实反映 学校财务风险； 收入确认风险 收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算， 相 7 关收入合同未准时提交财务部门， 票据、印章治理 制度不严， 可能导致政府收入应收未收、 收入金额 不实、或者存在私设“小金库”的情形； 12 支出授权审批制度不完善， 重大项目和大额资金支 出未履行集体决策程序，可能导致资金缺失或浪 费； 非税收入风险 |精. |品. 8 未按规定准时上缴各类非税收入， 可能导致违规截 |可. |编. |辑. 留、挤占、挪用各类非税收入； |学. |习. |资. 收入核算风险 |料. * 9 收入核算不规范，收入长期挂账，未准时、精确地 | * | 确认为收入，导致政府收入不完整、不真实； * | * 岗位设置风险 | |欢. |迎. 10 收入业务相关岗位设置不合理， 不相容岗位未实现 |下. |载. 相互分别，可能导致发生错误或产生舞弊； 预算外支出风险 11 支出业务未纳入预算或超过预算规定的范畴、标 准，可能导致经费滥用或无效使用； 授权审批风险 13支出票据风险 13 支出票据风险 业务经办人未供应真实、 合法票据， 或供应的票据 与实际业务不符，可能导致资金被套取或铺张； 报销审核风险 14 财务报销审核不严格， 支付掌握不到位， 可能导致资金缺失或铺张， 或者显现私设 “小金库” 的情形； 15 应收/ 预付治理风险 应收或预付款长期挂账未清理， 实、不完整； 可能导致支出不真 三、运营风险：指政府内部流程和信息系统、人为因素或者外部大事而给政府造成的经济缺失；政府面临的运营风险详细可能包括： 1 资金被挪用贪污风险 内部掌握不完善， 货币资金可能被挪用或贪污等对学校造成缺失； 2 资产治理风险 实物资产配置不合理、验收盘点不准时或手续不 全、使用不当、保护不力、出租出借治理不规范和 处置程序不合规等， 可能导致资产价值贬损、 使用 效能低下、资产遗失、显现安全隐患或者资源铺张； 3 专利/ 无形资产风险 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存 在重大技术安全隐患， 可能导致法律纠纷、 缺乏可 连续进展才能； |品. |编. |编. |辑. |学. |资. |资. |料. |* | * | * | * | |迎. |迎. |下. |载. |品.4 |品. 4 对外投资风险 对外投资