企业上市财务操作实务课件.pptx

企业上市财务操作实务东诚财务商学院目录前言影响财务合规的根源四、一、二、五、三、公司财务规范的内容六、6审计需关注的问题财务规范全程指引两套账问题及解决思路前言——上市前老板应知道的财务概念我们企业的财务部门在做什么？报税?…?做帐? 编报表?报销?发工资? 前言——上市前老板应知道的财务概念大财务Or小财务小财务：用最简单的话来说就是记账的。大财务：通过财务数据发现企业经营中问题，并提出问题，帮助企业改善问题，提高企业管理。协助企业建立数字化、标准化、系统化、流程化的四化管理体系。前言——上市前老板应知道的财务概念!财务部门还能为企业做什么？成本管控 财务经营分析 现金流管理 税务筹划 预算管理 投资者关系管理 财务风险控制 前言——上市前老板应知道的财务概念资金管理信息层管理层战略层一条主线资金管理是企业生命线，钱到哪里财务管理就到哪里。三个层次信息层、管理层、战略层六大系统核算系统、分析系统；风险控制系统、预算系统；战略管理系统、财务组织结构系统核算系统风险控制系统企业战略管理系统分析系统预算系统财务组织结构系统前言——上市前老板应知道的财务概念总结：生产创造价值销售实现价值财务放大价值或风险一、 前言上市财务规范的必要性及重要性？管理的需求、经营的需求、上市的需求规范什么？基本账务、内部控制、税务规范、治理结构、体系规范怎么规范？下定决心、从规范经营入手、自主规范并依靠专业机构什么时候规范及时行动二、影响财务合规的根源经营活动形成的财务不合规1最耗时、最费力！出于避税考虑家族企业管理的不规范企业自身不规范，导至流程制度无法落地实施融资的需求主要责任在老板或是管理者！二、影响财务合规的根源不按会计准则处理形成的不合规2会计政策、会计估计方法不正确或随意变更 销售收入确认原则不规范 资产减值准备计提不规范随意计提和摊销费用投资收益确认不规范忽视关联交易的处理问题会计核算处理随意技术型、相对好调整！主要责任在财务总监！二、上市的合规真正含义上市财务合规不只是“会计核算”上的记账合规。这只是技术层面上按“会计准则”的要求核算企业信息 重要的还有“公司合规—以达到上市要求”会计核算和反映公司的生产经营问题公司经营活动财务问题本质解决财务与会计问题的关键改善公司的盈利能力提高公司的核心竞争力除此以外的努力都是舍本逐末三、上市财务规范的重要内容 1、货币资金问题点1、公司外部账面体现银行账户和内部账面体现银行账户数量不符。内账多开具的银行账户为企业处理账外收入支出及无正规票据业务的银行账户。2、资金管理混乱，流程制度缺失。3、出纳岗位流动较大、无轮岗制度、一人多岗。4、资金利用效率低下，或是投资风险较大。建议：1、向银行索取企业开户情况表（贷款卡记录），核对银行账户开立情况，并由会计牵头与出纳员对公司近年开具的所有银行账户进行逐项核对，调整账务处理错误及账务处理不及时的业务，确保银行存款做到账表、账实、账目与银行对账单相符。2、制订相应管理制度，资金管理做到日清月结。3、完善人员管理制度。4、合理利用资金。 2、其他应收账款问题点：外部账面和内部账面其他应收款不符。抽逃资金挂账。账外收入挂账。银行贷款走账。民间借款利息挂账。其他。建议：一般要求公司财务人员以公司外部账目为基础进行调整，还原公司真实的其他应收款。对于个人借款部分，需要在正式审计之前全部处理完毕。对于民间借贷资金利息部分，索取正规发票，进行销账处理。对于财政补贴收入符合规定的部分结转至营业外收入。企业银行贷款倒账部分，由财务人员与各往来单位逐笔核算，调整还原至真实的往来余额。 3、应收帐款问题点：贴现换钱应运而生以物易物相互抵账，成本上升效益下滑现款回收率低，贴现成本高应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高原因企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识企业内部控制不严企业内部激励机制不健全建议：1. 制定合理的信用政策确定正确的信用政策采用正确的信用条件建立恰当的信用额度制定可行的收账政策2. 加强应收账款的内部控制做好客户的资信调查制定合理的赊销方针和结算方式建立赊销审批制度加强财务监督治理3. 建立和完善应收账款工作责任制度 4、其他应付账款问题点：1.有无其他应付款长期挂账现象。（1）隐匿收入。（2）收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润。2.有无虚列其他应付款的行为。有些企业将销货方给予购货方的销售回扣列入“其他应付款”。3.老板投入资金长期挂账,未转入实收资本或资本公积。4.银行走账导至，账面数据不能清理。建议:1、清理往来账务，核实收入真实性，还原业务。2、梳理流程，降低管理风险。3、及进改善减少税务风险。 5、存货问题一般包括公司无存货定期盘点制度，实物管理与账面是否吻合，是否存在不确定性；公司财务核算未制定存货减值的计提方面的规