中税网5月份徐珺婷老师现场完整版课件(经济合同涉税处.pptxVIP

;自我介绍;合同分析及涉税处理;第一部分 各种业务合同的涉税风险分析;7、安装调试合同的分析与涉税条款分析 8、运输合同的税务分析与涉税条款分析 9、中介服务合同的分析与涉税条款分析 10、代理合同的税务分析与涉税条款分析 11、业务合作合同的税务分析与涉税条款分析 12、包税合同的税务分析与涉税条款分析 13、关联交易合同的税务分析与草拟要点 ;第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用;7、集团企业增值税现金流出的合理控制 8、销售方式涉税分析与节税策略 9、结算方式的涉税分析与节税策略 10、让利促销的涉税分析与节税策略 ;二、营业税纳税筹划及案例分析 1、规避纳税义务发生的几种基本思路 2、分期确认营业收入的合同、账务与发票处理技巧 3、兼营与混合销售的税务处理 4、工程承包与工程代建的税务分析与节税策略 5、合作建房的法律操作与合理避税策略 6、不动产处理的几种方式及节税策略;第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用;第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用;第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用;五、劳动合同的签定在个人所得税筹划纳税筹划及案例应用 1、管理人员工薪所得税筹划应用 2、投资兴业个人所得税筹划应用 3、职业经理人员个人所得税应用 4、业务人员提成工资所得税应用? 5、劳务所得收入合理避税案例应用????????? 6、外籍人员个人所得税筹划; 六、其他税种合同签定合理避税筹划典型案例 1、借款合同签定及相关涉税分析 2、投资、筹资、重组、清算相关合同签定及涉税分析 ;第一讲 各种业务合同的涉税风险分析 ; 1、采购合同的税务分析与涉税条款分析 供应商是企业税务风险的源头之一。防范采购的税务风险，一方面是选择税务状况良好的供应商，消除税务隐患；另一方面是规范采购合同，避免税务风险。 　　规范采购合同，必须明确以下发票条款： （一）明确按规定提供发票的义务 　　《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 　　; 企业向供应商采购货物，必须在采购合同中明确供应商按规定提供发票的义务。企业选择供应商时应考虑发票因素，选择供应商时，对能提供规定发票的供应商优先考虑。 ; （二）供应商提供发票的时间要求 购买、销售货物，有不同的结算方式，企业在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商提供发票的时间。 ; 合同当中常见的结算方式有以下几种： 　　1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款元整。甲方必须在年月日支付货款的（百分比），在年月日前付讫余款。 　　2、预收款方式：甲方应支付乙方货款元整。甲方在合同签订后日内支付（百分比），剩余货款于货物发出时支付。 ?　　3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款元整。甲方必须在合同签订后日内支付全部货款，乙方凭发票发货。 　　; 根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票必须按照纳税义务发生时间开具发票。因此，企业对不同的结算方式，应根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，要求供应商按规定时间开具发票。 　　同时，企业可在采购合同中明确，供应商在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。; （三）供应商提供发票类型的要求 　　不同税种间存在税率差，而同一税种又可能存在多种税目，各税目的税率差别可能更大。供应商在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。; 《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，开具发票要如实开具，不能变更项目与价格等，否则所开具的属于不符合规定的发票。 　　此外，增值税一般纳税人在采购货物时，还需明确供应商是否必须提供增值税专用发票，避免取得增值税普通发票，相关的进项税额不能抵扣。 ; （四）发票不符合规定所导致的赔偿责任 ?　　企业采购时不能取得发票，或者取得的发票不符合规定，如发票抬头与企业名称不符等，会导致哪些损失呢？ 　　假设采购原材料100万元，供应商提供的发票不符合规定。可能导致增值税进项损失17万、罚款17万，同时100万元不能税前列支，导致多交企业所得税25万（100*25%），合计损失17+17+25=59万。 　　　　 ; 为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商对发票问题的赔偿责任，明确以下内容： 供应商提供的发票出现税务问题时，供应商应承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及其相关的损失。 ; 此外，企业可同时在采购合同中明确以下问题