企业IPO上市实务和审核要点 .pptxVIP

1;2;3;4;5;6;7;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Tuesday, July 20, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:45:3522:45:3522:457/20/2021 10:45:35 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2122:45:3522:45Jul-2120-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:45:3522:45:3522:45Tuesday, July 20, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2122:45:3522:45:35July 20, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。20 七月 202110:45:35 下午22:45:35七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:45 下午七月-2122:45July 20, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/20 22:45:3522:45:3520 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:45:35 下午10:45 下午22:45:35七月-21 ;9;10;11;12;13;14;15;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;发行人的人员独立 发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 ;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;二、首次公开发行股票法规要求;（三）同业竞争与关联交易 不存在同业???争（红线）。关联交易的比例不能过高，决策程序和披露符合要求，特别是关联交易的价格是否公允，公司的业绩来源是否主要依靠关联交易是关注的重点。上市公司不得利用与在核算时违背有关会计准则和制度的规定，关联方之间显失公允的交易调节利润,不得将关联方交易非关联化，掩盖实质上的关联方关系及交易，逃避关联方关系及交易的披露，调节利润。 ;（三）同业竞争与关联交易 发行人应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。（过去可以做出承诺，现在是红线）。发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免同业竞争的承诺。;（三）同业竞争与关联交易 发行人关联交易问题：恶意隐瞒关联方，后果很严重。保荐机构核查时，发现报告期内有的关联方，就必须要充分披露，不管现在是否非关联化。对于关联交易，要充分披露程序上的合规性、交易的内容、比例等，是否存在关联交易非关联化的问题。（过去曾规定不超过30%，目前要求比例较低，主要看对盈利的影响情况）;（四）近三年内公司的稳定性 最近三年内发行人的经营业务、经营资产、管理层未发生较大变化，最近一年内发行人的股东结构未发生较大变化（主要是第一大股东），目的是要求公司保持稳定和持续发展与盈利。 ;（五）财务与会计要求 总的要求：发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告；发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，出具了无保留意见的审计报告； ;（五）财务与会计要求 发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖；发行人具备持续盈利能力。;（五）财务与会计要求 具备持续盈利能力： 不依赖税收优惠； 不依赖关联交易； 自身经营模式、产品结构稳定； 所处行业没有发生重大不利变化； 不依赖于投资收益； 无形资产不存在重大不利变化。;（五）财务与会计要求