商业银行资本管理办法概述.pptxVIP

;主 要 内 容;中国银行业资本监管制度的发展;《资本办法》整合的文件;《资本办法》整体情况;商业银行资本管理办法（试行）;正文： 第一章 总则 第二章 资本充足率计算和监管要求 第三章 资本定义 第四章 信用风险加权资产计量 第五章 市场风险加权资产计量 第六章 操作风险加权资产计量 第七章 内部资本充足评估程序 第八章 监督检查 第九章 信息披露 第十章 附则;;;新监管标准的过渡期安排; 国内系统重要性银行核心一级资本充足率8.5%、一级资本充足率9.5%、资本充足率11.5%； 其他银行核心一级资本充足率7.5%、一级资本充足率8.5%、资本充足率10.5%。 由于新旧计量规则差异导致对少数股东资本可计入部分的负面影响分五年剔除。 ;商业银行按照集团和法人口径计算2012年底的各级资本充足率水平，已达到《资本办法》规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得低于达标标准，并应维持达标水平； 未达到《资本办法》规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得下降，并应按照分阶段资本充足率监管要求制定资本规划，在过渡期内逐步达标。; 资本 资本充足率= ;（一）资本的定义 资本是金融机构已经持有或必须持有的金额，目的在于防范头寸价值或商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失 (Chris Matten , 2003) 。 （二）资本层级 分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本。一级资本包括核心一级资本和其他一级资本。;资本充足率计算（并表）范围 商业银行以及符合《资本办法》规定的其直接或间接投资的金融机构 包括有实际控制权但不适用资本充足率监管的独立法人金融机构，如证券公司、基金公司、企业年金公司、信托公司等 不包括有实际控制权的保险公司以及已关闭、破产、进入清算程序的金融机构 资本充足率计算（未并表）范围 商业银行计算未并表资本充足率时，应从各级资本中对应扣除对上述金融机构的所有资本投资;资本监管新框架：多层次的监管资本要求;长期债务工具：符合标准的长期次级债、???转债和混合债;;;;核心一级资本全额扣除项： 商誉 其他无形资产（土地使用权除外） 由经营亏损引起的净递延税资产 贷款损失准备缺口 资产证券化销售利得 确定收益类养老金资产净额 未按公允价值计量的现金流套期储备 因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益 直接或间接持有本银行的股票 商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本投资 有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资; ——商誉和其他无形资产 扣除理由：只在经营状况良好时才产生，银行面临危机时其价值实现面临很高不确定性或有可能迅速贬值，无法随时、无条件的、持续吸收损失。 ;核心一级资本全额扣除项之;依赖于银行未来盈利的递延税资产： （1）经营亏损引起的递延税资产 扣除理由：银行在一个财务年度出现损失，出于税收目的允许银行结转亏损，抵消未来利润，在这种情况下，银行只有在未来出现盈利，递延税资产的价值才会实现。这类依赖于银行未来盈利的递延税资产，其价值实现具有不确定性。 （2）暂时性差异引起的递延税资产 扣除理由：银行计提某项资产减值准备，由于税法确认与会计确认的期间不同，引起某一财年银行为其多缴纳的税款在另一财年将形成税款抵扣，形成暂时性差异。 ;核心一级资本全额扣除项之; ——确定收益类养老金资产 确定收益类养老金：设定收益计划是养老金计划的标准模式，在该模式下，员工退休后能得到的养老金数额在当初加入计划时便确定下来。它既可以由雇主预先缴存，也可以不预先缴存，在需要支付养老金时再从雇主的年度经营收益中支取。 扣除理由：若银行破产，这部分资产将被隔离，不能参与吸收损失。; ——未按公允价值计量的现金流套期储备 现金流套期：指对现金流量变动风险进行的套期，主要适用于对预期交易的套期。现金流套期下的套期工具的利得或损失（有效部分）计入所有者权益，对被套期工具不进行调整，仍按成本计量。 扣除理由：对资产负债表内未按公允价值计量的被套期工具不应在核心一级资本中确认。按公允价值计量的套期工具的利得或损失导致权益增加或减少的，利得应扣除，损失应加回，防止因为人为因素导致核心资本波动。; ——因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益 扣除理由：根据公允价值会计法，银行自身信用风险评价下调会导致其债券价值下降（负债价值下降），从而使其所有者权益增加。这种并非因为资本金的增加而是由于未实