施工企业会计核算及常用会计分录.pdf

施工企业会计核算及常用会计分录 XX 建筑施工企业财务及相关业务流程 现金的核算 1. 6月2 日,企业从银行提取现金 10000 元 ,以备日常零星开支 . 应作会计分录 : 借 :现金 10000 贷 :银行存款 10000 2. 6月4 日,企业购买 办公用品 一批 ,共计 960 元 , 以现金支付 . 应作 : 借 :管理费用 960 贷 :现金 960 3. 6月5 日企业 处理一批废旧材料 ,收到 现今 1200 元 借 :现金 1200 贷 :其他业务收入 1200 4. 6月8 日,企业将超过库存限额的现金 10000 元送存银行 借 :银行存款 10000 贷 :现今 10000 施工企业会计 --现金清查的核算 某施工企业对库存现金清查后 ,发现帐款不符 ,现金短缺 800 元 .后经核查 ,短缺现金中有 200 元系出纳员责任事故所致 ,应由个人赔偿 ; 目前无法查明原因 ,经批准予以转销 . (1) 短缺原因查明前 : 借 :待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 800 贷 :现金 800 (2) 短缺原因查明后 : 借 :其他应收款 应收现金短缺款 ( ＸＸ个人 ) 200 管理费用 现金短缺 600 贷 :待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 800 银行存款的核算 6月2 日，企业 收到发包单位 银行汇票一张，支付上月结算款 200000 元，当日填制进帐 单入帐。 借：银行存款 200000 贷：应收帐款 应收工程款 200000 6月6 日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款 10000 借：物资采购 主要材料（钢材） 10000 贷：银行存款 10000 6月 10 日，企业对外销售混凝土预制构件一批， 对方以转帐支票支付货款 5850 元，当日 填制进帐单入帐。 借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5850 6月 12 日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票 8000 元 借：应付票据 8000 贷：银行存款 8000 其他货币资金的核算 （一）外埠存款的核算 某企业 6 月8 日，电汇 200000 元到采购地银行开立采购专户。 6 月 16 日采购员交来供货 单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费 187200 元，采购专户的剩余款项 已退回企业存款户。 （1）汇出资金开立采购专户时： 借：其他货币资金 外埠存款 200000 贷：银行存款 200000 （2 ）采购付款报销时： 借：物资采购 主要材料 （钢材） 187200 贷：其他货币资金 外埠存款 187200 （3 ）结束采购专户余额转回时： 借：银行存款 外埠存款 12800 贷：其他货币资