利润管理概论.pptxVIP

第十三章 利润;二、利润的计算 营业利润＝营业收入－营业成本-营业税金及附加 -期间费用-资产减值损失 +公允价值变动损益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用;三、营业外收支的内容 （一）营业外收入 非流动资产处置收益、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等 （二）营业外支出 非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、盘盈损失、非常损失等 ;四、利润的结转与分配 ;（二）利润的分配;3.应付现金股利或利润 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 4.转作股本的股利 借：利润分配——转作股本的股利 贷：股本 （资本公积——股本溢价） ;年度终了，企业应将“利润分配”科目所属其他明细科目余额转入“未分配利润”明细科目。 “利润分配——未分配利润”的期末余额代表企业尚未指定用途的利润或者亏损 ; 所得税; （一）会计利润、应税利润 会计利润 应税利润 ;（二）所得税费用、当期所得额、递延所得税;确认所得税的账务处理框架; （三）暂时性差异、计税基础;二、计税基础的进一步解释;资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣