全面预算管理的整体设计思路 .pptxVIP

全面预算管理项目预算编制培训与讨论会议－框架与整体设计思路2004年5月25-28日培训讨论会提纲全面预算管理框架与整体设计思路业务与收入预算编制市场经营预算编制网络运行预算编制IT支撑预算编制综合管理预算编制资本支出预算编制预算财务报表生成预算报告体系MIS系统的调整建议全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理总体框架思路全面预算管理的流程预算模版全面预算管理的组织保障全面预算管理对日常工作的指导预算系统与MIS系统的关系全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致规划(中长期目标设定）公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向预测规划业务计划(年度目标设定)整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求沟通预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算绩效考核业务计划目标跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理协调跟踪分析报告预算编制绩效考核（目标考核）根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层预测（目标预测）进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容年度业务计划年度预算预算执行与控制绩效考核和奖励规划市场预测/滚动预算中长期预测模型年度市场预测模型预算假设调整滚动预算规划目标计划目标预算目标实际指标执行结果绩效考核指标目标管理预算准备预算执行控制预算内事项预算外事项绩效考核和奖励制度战略规划详细投资计划模版（项目预评估和可研）Capex预算模版分类投资项目汇总各项业务规划预算科目预算差异报告标准成本Opex预算模版详细业务运营计划模版业务驱动因素绩效报告预算审核与调整本项目范围系统支持为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分阶段进行以下工作新的能力建设业务计划预算技能培训预算系统实施ABC制度保障预算权责利协调一致组织职责调整相关管理制度内控机制机构设计设计新的工具战略规划收入预测模型投资决策模型业务计划模版绩效指标分解工具现有工具优化绩效考核指标预算科目和会计科目对比预算模版相关管理流程优化和调整决策平台统一管理报表改进主要相关规章制度的完善COA调整标准化和统一数据要求统一标杆指标库定义驱动因素库定义预算科目的定义统一计算公式统一标准成本库定义业务活动库定义本项目内容依项目需要而定超出本项目范围全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理总体框架思路全面预算管理的流程预算模版全面预算管理的组织保障全面预算管理对日常工作的指导预算系统与MIS系统的关系9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。流程要讨论的主要问题中国移动全面预算管理包括哪些流程各个流程之间的衔接接口各流程的责任主体和责任边界各个流程的输出和输入要求各流程的时间表横向流程（集团）－建议的集团年度计划和预算流程开始于8月中，在1月底前结束 8月9月10月11月12月1月战略输入中移动集团公司年度计划和预算流程年度市场预测、利润和财务预测规划输入在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，在定量的基础上预测本年度其他时间的收入/成本驱动因素 投资计划集团总体年度预算锁定业务计划和目标设定将战略指标分解为业务单位和服务单位KPIs和目标制定行动计划和清晰的时间表年度预算编制和审批预算的分解和下达编制预算指导纲要 基于成熟的战略计划和目标，编制详细的预算批准详细的预算预算的执行与控制