全面预算编制与管理课程 .pptxVIP

全面预算编制与 管理高级研修课程1.全面科学地把握预算管理的完整内涵1.1预算是什么？预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。预算过程包括前期准备、具体编制和监督控制。预算是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具。预算可以帮助不同的经理人和部门相互协调和达成共识。预算是是赋予部门经理安排支出并向他们提出盈利目标。预算主要用于衡量与监控企业与各部门的经营绩效，确保最终实现公司战略目标。认识误区：全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果。1.2为什么要做预算预算可以帮助个人、部门或企业达到预期的目标。预算有助于向不同的群体（如：领导、供应商、雇员、顾客和所有者）解释企业负有的财务责任。 在预算中关注实效投入最大的热情满足企业所有者的期望确保企业的成功满足管理者的职能要求预算者的责任全面预算的含义（一）全面预算是单位奋斗目标的具体化（二）全面预算是协调各部门的重要手段（三）全面预算是控制日常经济活动的工具（四）全面预算是业绩考核的标准全面预算管理的特点（一）效益性 （二 ）市场适应性（三）主动性 （四）综合性 以效益为出发点、与市场为导向、以财务管理体系为保障的全面控制预算模式。 全面预算管理的前提（一）战略目标 （二）内部经济责任制（三）定额管理（四）完善的管理制度预算的使用（1）帮助制定并协调短期计划（2）将这些计划传达给不同的责任中心管理者的一种工具（3）是激励管理者达到预期目标的一种方法（4）是控制日常业务的基准点（5）是评估责任中心及其管理者业绩的一个基础（6）是培养管理者的一种方法全面预算的编制依据：1：预算期的目标利润资金报偿率（平均资产总额）、资本利润率（资产净值）以行业平均效益为基准以行业先进效益为目标来确定预算目标行业先进的资本利润率成本利润率2：预算期的销售总额根据生产能力与市场状况3：工资标准、主要原材料的单价和工料消耗定额4：物资储备水平和控制1.3 全面预算的构成预算构成：（1）经营预算：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算、销售及管理费用预算， 产品成本预算。（2）财务预算：现金预算、预计资产负债表、预计损益表、所得税预算。（3）资本预算编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总下达目标预算指标讨论各单位和部门分别编制预算汇总预算，交预算委员会审核、修改批准预算后下达各部门执行9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。价格委员会（价格与转移价格政策）考核委员会（奖惩制度）集团预算办公室（本年度预算管理指南）二级单位（编制预算草案）集团内部审计（审计预算草案）集团预算管理委员会（制定经营战略、方针与目标）内部审计（规则与惩戒）集团预算委员会审批并下达预算财务部门（资金分配和现金控制政策）某集团公司全面预算编制程序图预算与企业相关部门的衔接关系董事会预算委员会或预算管理小组企业战略规划各部门业务部门制定的年度营运计划管理部门制定的年度工作计划综合各部门年度计划编制固定年度资金计划财务部汇总讨论调整收入费用等指标直到达成一致分解后的年度计划审核、批准经营者提交的年度预算方案 部门的收入、费用预算部门费用预算企业年度资金预算企业的总预算全面预算的基本内容关系图销售预算（起点）长期销售预算生产预算期末存货预算营业费用、管理费用预算制造费用预算直接材料预算直接人工预算产品成本预算现金预算资本支出预算权益性资本及债劵投资预算固定资产投资预算预计损益表预计现金流量表预计资产负债表1.4 编制预算的六个主要目标目标描述计划以长期的经营战略为指导、按系统和合理的方式帮助进行企业计划。协调协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性沟通将目标、机会和业务计划向不同部门的业务经理传达激励激励经理人完成企业和个人的目标控制对照初始