农民专业合作社财务管理制度.pdfVIP

— — 农 民 专 业 合 作 社 财 务 管 理 制 度 总 则 第一条：认真贯彻执行 《农民专业合作社法》和 《农民专业合作社财务会计 制度》及国家有关的法律法规和相关政策。 第二条：切实加强合作社的财务管理工作， 规范合作社的财务行为， 保护全 体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。 第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确开展财务核算， 全面反映财务状况，完整保存财务资料。 第四条： 严格执行财经法纪， 坚持勤俭执家、 厉行节约、 合理使用资金的原 则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。 会计工作职责 第五条：按照《农民专业合作社财务会计制度》，编制和执行预决算、财务 收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和 考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。 第七条： 建立健全经济核算制度， 及时开展记帐、 复帐和报帐工作， 做到手 续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿和 会计报表。 第八条：定期检查分析合作社财务、 成本和利润的执行情况， 挖掘增收节支 潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长报告财务情况，并提出合理化建 议，及时向监事会和全体成员公开财务收支状况。 出纳工作职责 第九条：认真执行现金管理制度， 建立健全现金出纳各种帐据， 严格审查现 金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。 第十条：严格执行库存现金限额， 日常零星开支所需备用金限额为 1000 元， 超过部分必须及时存入银行，严禁公款私存。 第十一条： 建立支票管理制度， 健全支票使用手续， 使用支票须经理事长签 字后，方可生效。 第十二条： 配合会计做好各种帐务处理， 配合银行做好对帐、 报帐工作。 完 成理事长或财经主管领导交办的其他工作。 现金及存款管理 第十三条：严格执行国家《现金管理暂行条例》，不准白条抵库，不准坐支 挪用，不准公款私存，库存现金不准超过规定限额。 第十四条： 建立现金出纳员岗位责任制， 实行帐、 款分别管理， 出纳员不登 记会计记录，负责办理库存现金的收、支和保管工作。 第十五条： 加强对银行存款的管理，支票、 存折和印鉴应分别妥善保管， 定 期核对帐目。 第十六条： 严格开支审批手续， 对手续不完备的开支， 不得付款， 对不合理 的开支，出纳员有权拒付。 第十七条： 现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票据， 按 《农 民专业合作社财务会计制度》规定，设立规范的帐目。 资产及物资管理 第十八条： 固定资产属全体成员所有， 由合作社统一管理使用。 按规定建立 固定资产台帐，妥善保管，保证固定资产的安全与完整。 第十九条： 建立健全固定资产折旧制度， 定期对固定资产进行盘点清查， 做 到帐实相符。固定资产的出租、变卖和报废，应经社员大会或社员代表大会讨论通 过，方可执行。 第二十条： 定期清查和核对各种应收款项， 对外单位和本社成员欠款， 应采 取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准，经社员大会或社 员代表大会讨论通过后，方可核销。