洞察报表奥秘：建立完整的财务分析思维.pptx

洞察报表奥秘建立完整的财务分析思维集团财务部 贺军今天讨论的话题？管理过程事前分析方案设计目标决策策略选择实施控制企业经济活动分析的理论框架经营战略分析业务范围 －业务类型特点 －业务组合协同竞争定位分析 －成本领先 －产品差异成功要素和风险分析经营环境分析－现有企业间的竞争－新加入企业威胁－替代品威胁－卖方议价威胁－供应商议价威胁业务分析企业经济活动－融资活动－投资活动－经营活动会计环境分析－法律体系－会计惯例和规则－外部审计企业财会体制会计体制－企业活动的计量和报告财务体制－责任中心划分－预算和控制－评价模式会计战略分析－会计政策选择－报告模式选择－附加披露选择财务分析财务环境分析－资本市场结构－合作伙伴财务政策－税收制度财务战略分析－融资战略－投资战略－运营资本管理－税务与资本的耦合成本控制分析投资决策分析报表会计分析报表财务分析财务模式分析界定今天讨论的主题范围 参与讨论的主要成员是谁？ 需要讨论的主要内容是什么？ 锁定讨论的主要议题。我们今天参与讨论的主要成员是谁？ 围绕财务报表，整个公司的使用者可以分为四类： －总裁室成员，公司制定整体战略和指挥实施的主要成员。 －本部、事业部总经理干部，是各业务单元战略制定和指挥实施的主要成员。 －业务支持人员，是经营决策和业务控制的参谋人员，是财务信息与业务管理桥梁的搭建者。 －财务专业人员。我们今天参与讨论的主要成员是谁？1，有四类人员需要关注报表：总裁室、业务经理、业务支持、财务人员。2，今天讨论人员仅是业务经理人员，亦即非财务专业的经理人员。总裁室业务支持人员讨论成员是谁？本部报表业务本部经理财务专业人员我们今天参与讨论的主要成员是谁？业务经理使用报表的立场财务人员使用报表的立场1，使用财务报表的目的是思考如何调配好各种经营资源。1，通过报表信息，揭示背后的故事，并寻找原因和作出诠释。2，立足于总体思考，而并非冰山一角2，多种视角挖掘各种数字之间关系。3，关注关键事项，而并非事无巨细。3，在没有遗漏的全面扫描基础上，帮助业务经理迅速锁定关键事项。4，通过深度的提问，获取答案，进行判断，而并非具体操作计算。4，通过对报表的深度加工，提供对决策和控制有用信息。．我们今天讨论的基础，亦即经常使用那些财务报表？ 根据业务管理需要，我们公司建立了纵向业务部门与横向地域平台相结合的矩阵式组织结构，同时，在国内，各地域平台又是具有独立企业法人资格的公司，在香港，整个公司还是上市公司，由于这样一种纵横交错，国内经营，海外上市的复杂结构，使得公司的财务表报体系确实比较复杂。我们今天讨论的基础，亦即经常使用那些财务报表？粗略划分， －反映业务部门业绩的纵向管理报表， －反映平台独立公司的地域法人报表。 －反映上市公司财务情况的上市报表， －此外，明年根据区域战略需要，还有按照地域划分的业务管理 报表。 在上述报表中，至少会有资产负债表、损益表和现金流量表。 今天讨论的内容是第一种报表，我们俗称“内部管理报表”，其中包括本部/事业部的资产负债表、损益表和现金流量表。锁定今天讨论的内容－－需要关注哪些报表1，内部报表2，本部、事业部3，三种主要报表讨论内容是什么？北京上海平台集团报表分类：1，按照服务对象，分为内部管理报表和外部法人报表2，在管理报表中，按照组织层级，又分为集团、本部、事业部等。3，按照报表功能，分为资产负债表，损益表，现金流量表。内部管理报表通用企业级内部管理报表本部报表部门地域法人报表地域法人报表集团内部报表集团外部报表锁定今天讨论的主要话题？ 按照对财务知识的利用程度和把握业务的数字化程度，可以将业务管理能力和财务知识能力综合划分为9各个水平区域，如下表所示：锁定今天讨论的主要话题？ 讨论的议题是三个层次内容： ――报表会计分析：业务变化对财务报表产生的影响 ――报表财务分析：利用分析工具，解读财务报表 ――财务模式分析：建立财务分析思维，评估和把握业务战略企业经济活动分析的理论框架业务分析企业经济活动－经营活动公司内部会计政策－收入确认－成本计价－折扣确认－回佣确认－费用分类－折旧方法－报表格式－报表合计与合并公司内部财务政策－资金管理政策－存货准备金政策－坏账准备金政策－预提奖金政策－费用开支标准－固定资产管理企业财会体制会计体制－企业活动的计量和报告财务体制－责任中心划分－预算和控制－评价模式财务分析报表会计分析报表财务分析财务模式分析三张会计报表理解和对比指标趋势分析指标结构分析KPI体系分析以及运用第一单元 报表会计分析－业务变化对报表的影响－会计报表间的对应关系－三张会计报表的作用业务活动与财务报表的对应关系资产负债表资产负债表损益表损益表资产负债表资产负债表现金流量表现金流量表业务经营过程获取财务资源利用资源创造价值资源得到增值持续经营进行再增