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第一章 税务代理概述第一节 税务代理基础;一、税务代理的概念; 税务代理是一种专项代理，属于委托代理的一种，必须通过委托人的委托和授权才能以委托人（被代理人）的名义进行税务事宜的代理。 ; 只有经国家税务总局批准建立并发给《税务代理执业证书》的税务师事务所有限责任公司及合伙税务师事务所才能从事税务代理业务。 ;课堂练习题 单选题;C 二、税务代理的特点 ;税务代理的业务范围： 1.提供代办税务登记 2.纳税和退税和减免税申报 3.建账记账 4.增值税一般纳税人资格认定申请 ;5.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 6.代为制作涉税文书 7.开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。;课堂练习题 单选题;D 8。 可承办下列涉税鉴证业务： 1）.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； 2）.企业税前弥补亏损和财产损失的??证； 3）.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。;税务代理的基本形式 从范围划分有全面代理、单项代理； 从时间上划分有常年代理、临时代理。 ;三、税务代理的法律关系与法律责任 ;（二）税务代理关系的变更 1.委托代理项目发生变化的。 2.注册税务师发生变化的。 3.由于客观原因，需要延长完成协议时间的。 ;（三）税务代理关系的终止。 ;有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为： ; 有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为： 1.委托人死亡或解体、破产。 2.委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告不停止其违法活动的。 3.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。 ;单选题;A 二、税务代理的法律责任 受托方、委托方 、共同的法律责任 （P6）;课堂练习题 单选题;D 课堂练习题 多选题;ABC 课堂练习题 多选题;ACD 第二节 税务管理体制 目前，我国的税收分别由国税、地税、海关等系统负责征收管理。 ;分税制;机构; 国家税务总局系统负责征收和管理的项目 ;地方税务局系统负责征收管理的项目 营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)。地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税、资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税、房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税、契税，及其他地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 ; 海关—— 关税，行李和邮递物品进口税，负责代征进出口环节的增值税和消费税。;课堂练习题 多选题;ACE 三、税收征收管理程序及要求 ;课堂练习题 单选题;B 课堂练习题 单选题;D 2.账簿、凭证管理 ;3.纳税申报;纳税申报的具体要求;;（2）延期缴税的办理 纳税人、扣缴义务人需要办理延期缴纳税款的，应在法定申报缴税期限届满三天前提出，向主管税务机关书面申请，填写延期缴纳税款申请审批表，并提供以下证件、资料：;①申请延期缴纳税款报告；②当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；③应付职工工资、社会保险、购买货物劳务等非投资和筹资活动的支出预算；④上期资产负债表。; 税务机关20日批准或不批准；不批准的，加收滞纳金。 期限不得超过三个月，在延期内不加收滞纳金。同一纳税人应纳的同一税种的税款在一个纳税年度内只能申请延期缴纳一次。 ;课堂练习题 简答题;答案;课堂练习题;答案;4.税款征收;5．关联企业纳税调整 ;四、征纳双方权利、义务和责任 ;2.纳税人的权利、义务和责任 ;3.纳税人、扣缴义务人的法律责任 ;案例分析;;请就上述问题作出回答 ;;2、税务行政处罚的依据是什么： ;3、该处罚是否可免除： ;4、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议： ;5、税务师可否接受税务行政复议的委托：