第1章税务会计与纳税筹划.pptxVIP

税务会计与纳税筹划;本课程的教材和主要参考书;学习本课程的先修课程;本课程性质;本课程基本要求;本课程体系;第一章 税务会计与纳税筹划概述;（一）税务会计（重点）;2.税务会计与财务会计的关系 财务会计是税务会计的前提和基础，税务会计是依据税法规定对财务会计的合理加工和必要补充。 不同之处：两者核算范围不同；目的不同；处理依据不同；适用的部分原则不同;3.税务会计的目标与任务 税务会计具体目标：依法纳税（是税务会计的首要目标）；提供会计信息，有助于税务决策；有助于进行纳税筹划。 税务会计的任务主要有两个方面：一方面是按照国家的税法规定，正确核算所发生的涉税业务，认真履行纳税义务，另一方面是在国家税法允许的范围内努力节税，寻求企业税收利益。;4. 税务会计的对象 是指税务会计核算和监督的内容。就是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。主要包括以下几个方面：计税基础和计税依据（计税依据有流转额、收益额、所得额、财产额等）；税款的计算与核算；税款的缴纳、退补与减免；税收滞纳金和罚款、罚金。 ;5.税务会计基本假设 纳税主体假设：纳税主体是指税法规定的直接负有 纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 年度会计核算假设：各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 纳税会计期间假设：按照税法规定选定的纳税年度期间。 持续经营假设 货币时间价值假设;（二）纳税筹划;企业成功与税务筹划;认识税务筹划;认识税务筹划;认识纳税筹划;认识税收筹划;税法的级次构成;税法的分类;税制要素;税收管辖权问题;税收征管法;法律责任;法律责任;法律责任;偷税的法律责任;　A.偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金； B.偷税数额占应纳税额的30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处???税数额1倍以上5倍以下罚金。;1.熟练把握有关法律规定和法律的执行 2.了解纳税人的财务状况和要求 3.委托合同 4.制定纳税筹划计划并实施 5.控制纳税筹划计划的运行; 相关链接：纳税筹划的原则; 相关链接：税收筹划的前提;（四）税收筹划的基本技术（重点）;5.使税收扣除额、宽免额和冲抵额等最大化，缩小计税基础的“扣除技术”（Deductions Technique）。 6.充分利用国外所得已纳税款、研发费及固定资产投资等抵免政策的“抵免税技术”（Tax Credit Technique）。 7.尽量推迟申报和纳税期限的“延期纳税技术”（Tax Deferral Technique）。 8.利用国家的退税规定争取退税待遇和使退税额最大化的“退税技术”（Tax Repayment Technique）。 ;理解：纳税筹划的可能途径;2. 税制要素的差异性与税收筹划的可能性 纳税人定义上的可变通性。 税基确定的伸缩性。 税率上的差别性。 税法规定的起征点和各种减免税为税收筹划提供了可能。 税收优惠为税收筹划提供了可能。 课税环节对税款计征的影响。 ;3.税收转嫁功能与税收筹划的可能性;商品课税有从量计征和从价计征两种方法，不同的计征方法产生的税收转嫁情况不同。 从价计征方式下，由于税收是价格的函数，即商品的价格越高，所征税款越多，对购买者可支配收入的影响也越大 ;关注：企业税收筹划应注意的问题;理解;个人见解及理由;本章总结; 课后思考