联想现代企业内部控制.pptxVIP

审计部：蔡金方 现代企业内部控制 2001年9月 高速成长的联想 现 代 企 业 内 部 控 制 引 子 联想电脑国内市场份额 单位：千台 单位：亿元 历 年 销 售 业 绩 现 代 企 业 内 部 控 制 引 子 引 子 现 代 企 业 内 部 控 制 作为联想的管理者，你最关心的是什么？ 达成目标！ 比如: ？ 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税 ？ 业务代表直接参与代理的经营业务 ？ 公司的采购业务没有统一标准 ？ 销售商品在办公区域内丢失 ？ 王小娜事件 ？ 国明星事件 …… 现 代 企 业 内 部 控 制 引 子 所以： 现 代 企 业 内 部 控 制 引 子 我们需要 ——完善内部控制 现 代 企 业 内 部 控 制 内部控制的作用是 防范风险！ 引 子 MOTOROLA的三件法宝 内 部 控 制 是 什 么 ？ 全面 缩短运做周期 6 希 格 玛 竞争优势 内部控制 引 子 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 ----MOTOROLA总裁加利·吐克 内 部 控 制 是 什 么 ？ 引 子 内部控制是什么 内部控制怎么做 课程安排 课 程 提 纲 现 代 企 业 内 部 控 制 内部控制的概念 内部控制五要素 内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。 定 义 内 部 控 制 是 什 么 ？ 内 部 控 制 是 什 么 ？ 控 制 为 什 么 + + 控 制 什 么 谁 来 控 制 帮助达成组织目标 风险 董事会 总裁室 经理层 员工层 定 义 = 内部控制的目标： • 保证信息的可靠性和完整性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 • 保护资产的安全 • 提高经营的经济性和有效性 • 保证完成所制定的经营任务和目标 定 义 内 部 控 制 是 什 么 ？ 内部控制的概念 内部控制五要素 COSO 内 控 模 型 内 部 控 制 五 要 素 ： 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影响？ 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 为防范风险所采取的措施和行动。 控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离 控制活动能够抵偿风险 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制 内部控制的 神经系统 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 内部控制是什么 内部控制怎么做 课程安排 课 程 提 纲 现 代 企 业 内 部 控 制 内部控制的目标： • 保证信息的可靠性和完整性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 • 保护资产的安全 • 提高经营的经济性和有效性 • 保证完成所制定的经营任务和目标 定 义 内 部