证券公司会计报表审计指引1211.pptxVIP

证券公司审计;内容提要;一、证券公司概述; 证券公司是指依照《公司法》规定，并经国务院证券监督管理机构审查批准的从事证券经营业务的有限责任公司或股份有限公司。 ;证券公司的主要业务;证券公司的面临主要风险;证券公司的面临主要风险（续一）;证券公司的面临主要风险（续二）;二、审计的主要风险、容易出现的问题;1、审计的主要风险;2、证券审计中容易出现的问题;2、证券审计中容易出现的问题;三、审计重点审计领域;证券公司的重点审计领域;四、证券公司业务审计;1、证券经纪业务;证券经纪业务;证券经纪主要业务概述;证券公司经纪业务流程与控制;1、财务核算管理架构 公司经纪业务的财务核算实行集中管理，营业部财会人员由公司财务部垂直管理； 公司和营业部执行统一的会计制度和财务制度； 核算数据集中管理，各营业部的保证金核算账簿集中在总部管理，总部财务部对各营业部的核算数据可以实时监控。 2、信息管理架构 营业部的电脑人员划归总部信息技术中心垂直管理， 公司信息技术中心统一负责营业部电脑系统升级、功能完善与测试。 3、结算管理架构 清算部建立集中的清算管理体系，完成公司一级、二级结算交收的集中;证券公司业务流程与控制（续）;经纪业务主要风险;证券经纪业务的测试要点;证券经纪业务主要涉及科目;2、证券自营业务;证券自营业务;证券自营业务概述;自营证券