融资担保企业财务管理概述.pptx

财务管理（主要框架） 王玉春 南京财经大学会计学院第一部分 融资担保企业财务管理一、金融企业财务规则 （一）“通则 ” 与“规则”框架比较《企业财务通则》 《 金融企业财务规则》第一章 总则 第一章　总　　则第二章 企业财务管理体制 第二章　职责、职权第三章 资金筹集 第三章　财务风险第四章 资产营运 第四章　资金筹集第五章 成本控制 第五章　资产营运第六章 收益分配 第六章　成本、费用第七章 重组清算 第七章　收益、分配第八章 信息管理 第八章　重组、清算第九章 财务监督 第九章　财务信息第十章 附则 第十章　罚则 第十一章　附则（二）制定规则的背景原《金融保险企业财务制度于1993年施行后，财政部相继出台的一系列制度和规定，如《关于国有独资商业银行财务管理的规定》、《国家政策性银行财务管理规定》、《保险公司财务制度、《证券公司财务制度、《金融资产管理公司财务制度》等。这些制度尽管对不同类型的金融机构和资本市场分业经营的管理起到了规范的作用。 （三）制定规则的必要性有助于规范金融企业财务管理，推进金融改革；有助于完善金融企业法人治理结构，防范金融风险；有助于进一步完善金融企业财务监管制度。 （四）《规则》呈现出新的特点与原《金融保险企业财务制度》、《保险公司财务制度》、《证券公司财务制》、《金融资产管理公司财务制度（试行）》相比，强调了财政部门的社会事务管理职责提高了有关开支的自主权明确了不同的财务管理层次改革了财务分配制度， 规范人工成本开支范围等 5.总体结构、内容概要《规则》共分11章，66条从风险防范、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面，明确了财政部门的财务监管职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权提出了风险控制标准，要求金融企业建立健全财务风险控制体系对金融企业筹资、投资、资产管理及财政资金的处理等作出规定明确成本费用管理的基本要求规范了财务分配制度；完善了重组清算财务管理明确建立财务评价制度，对金融企业财务信息管理作出规范明确了金融企业财务管理违法违规的法律责任等 二、《担保企业会计核算办法》 主要有以下特点1.与其他行业相比，除了常见的货币资金核算固定资产核算、长短期负债核算、收入费用核算等业务以外，担保企业还涉及担保准备金的核算、担保代偿及其追偿的核算、风险准备金的提取及担保保证金等具有明显行业特征的经济业务。　　2.担保赔偿准备的提取与转销：《办法》规定，担保业务发生后，企业应按规定，估计代偿可能性，提取担保赔偿准备金，将代偿风险分散至各经营期。　　3.担保责任准备的计提与转销：为反映企业因提供担保而承担的责任，企业应设“未到期责任准备”科目，核算一年以内的短期责任准备及一年以上的长期责任准备。第二部分 客户企业的财务分析一、客户企业的财务报表一般分析（一） 资产负债表一般分析功能：提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构。关系：资产=负债+股东权益 负债=资产-股东权益作用：有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。资产负债表结构分析资产负债表.doc资产负债表.doc（二）利润表一般分析功能提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量。关系 当期收入-当期成本及费用=当期利润作用有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。税后净利润的计算分析-净利润利润总额所得税=营业外收支净额+营业利润--销售利润管理费用财务费用=-销售收入销售成本销售税金销售费用--=利润表结构分析利润表.doc利润表.doc（三）现金流量表一般分析功能提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出信息。 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动。 作用有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量。现金流量表结构分析现金流量表.doc现金流量表.doc （四）所有者权益变动表结构分析格式所有者权益变动表.pdf所有者权益变动表.pdf