税法冲刺税法期末考试复习重点.docxVIP

第一章 税法概论 ■考情预测 年份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合计 2009 年 1分 1.5 分 — — 2.5 分 ■本章重点与难点 一、税法的原则 两类原则 具体原则 要点 税法的基本原 则 （四个） 1. 税收法定原则； 2. 税收公平原则； 3. 税收效率原则； 4. 实质课税原则 税法的适用原 则 （六个） 1. 法律优位原则 含义 : 法律的效力高于行政立法的效力。 作用 : 主要体现在处理不同等级税法的关系上。 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的 税法即是无效的。 2. 法律不溯及既往原则 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得 适用新法，而只能沿用旧法。 3. 新法优于旧法原则 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力 优于旧法。 4. 特别法优于普通法原则 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于 作为普通法的级别较高的税法。 5. 实体从旧、程序从新原则 对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新 税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新税 法具有约束力。 6. 程序优于实体原则 在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。 、税收法律关系的组成 ——权利主体（三个要点） 三、税法构成要素 ： 纳税人 征税对象（与课税对象相关的两个概念：税目、计税依据） 税率 纳税期限 四、税收立法与税法实施 税法制定与法律级次可概括为