税企间常见75个涉税争议问题处理及风险规避(172) .pptxVIP

税企间常见75个涉税争议问题处理及风险规避;增值税疑难问题处理;板块之一; 自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 ;连锁经营;企业所得税纳税地点;板块之二;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 19, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。07:28:2307:28:2307:287/19/2021 7:28:23 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2107:28:2307:28Jul-2119-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。07:28:2307:28:2307:28Monday, July 19, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2107:28:2307:28:23July 19, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。19 七月 20217:28:23 上午07:28:23七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 217:28 上午七月-2107:28July 19, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/19 7:28:2307:28:2319 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。7:28:23 上午7:28 上午07:28:23七月-21 ;减率征收 ;优惠政策;福利企业政策;疑难之八;关于增值税征收率和简易征收;从1998年７月１日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税，同时决定将商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调减为4%。 【摘自财税字【1998】113号】 ;一般纳税人生产下列货物，从1994年5月1日起，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票： （1）县以下小型水力发电单位生产的电力； （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ???3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； （4）原料中掺有煤矸石、厂煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料。 【摘自财税字【1994】004号】;板块之三;收入总额;关于收入的会计核算;会计与税法关于收入确认的差异; 会计规定注重商品所有权的转移和货款的结算，在收入确认原则上，采用了实质重于形式原则，比较注重交易的经济实质。并不注重表面上商品是否已经发出，形式上是否已取得收取价款的权利，要针对不同交易的特点，分析交易的实质，确认收入。;3、收入金额确认在某些情况下存在差异;纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： ① 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； ② 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； ③ 按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 【摘自《增值税细则》】 ;（3）纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为10%（注：应税消费品全国平均成本利润率，应按消费税的有关规定办理）。 【摘自国税发【1993】154号】;收入总额;收入总额;关于增值税纳税义务发生时间;;财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知 财税【2005】第165号 ;请关注最新政策;　　《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》 （国税函〔2006〕1279号）： 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购买方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，