税务处理与会计核算差异分析及相关政策解读 .pptxVIP

税务处理与会计核算差异分析及相关政策解读郭勤柱 解读 内 容一、企业所得税法立法的指导思想二、企业所得税法立法的基本原则三、企业所得税法的五个统一及理解四、企业所得税法与相关法律、法规、制度的关系辽宁省国家税务局 所得税管理处解读 内 容五、企业所得税法的整体架构六、企业所得税法的具体内容七、课税对象—应纳税所得税额的确定(税务处理与会计核算差异分析)八、企业所得税优惠政策辽宁省国家税务局 所得税管理处解读 内 容九、征收管理十、过渡性优惠政策十一、新旧法比较十二、企业所得税年度纳税申报表辽宁省国家税务局 所得税管理处第一部分 企业所得税法 立法的指导思想辽宁省国家税务局 所得税管理处按照科学发展观和完善社会主义市场经济 体制的总体要求遵照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则借鉴国际经验，建立统一适用的科学、规范的企业所得税制度，为企业创造公平的税收环境　辽宁省国家税务局 所得税管理处以道御术　内圣外王志于道 据于德 依于仁 游于艺辽宁省国家税务局 所得税管理处9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。 第二部分 企业所得税法的基本原则辽宁省国家税务局 所得税管理处　六大基本原则一、公平税负原则二、科学发展原则三、调控经济原则四、国际贯例原则五、理顺分配原则六、便于征管原则辽宁省国家税务局 所得税管理处　税收立法的五大原则一、从实际出发的原则二、公平原则三、民主决策的原则四、原则性与灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则辽宁省国家税务局 所得税管理处　税收执法权一、税款征收权二、税务检查权三、税务稽查权四、税务行政复议裁决权五、其他税收执法权—税务行政处罚权辽宁省国家税务局 所得税管理处第三部分企业所得税法的五个统一及理解辽宁省国家税务局 所得税管理处　五个统一统一内、外资企业所得税法统一并降低税率统一税前扣除项目统一企业所得税优惠政策 统一征收管理辽宁省国家税务局 所得税管理处 第四部分企业所得税法与相关法律、法规、制度的关系辽宁省国家税务局 所得税管理处一、企业所得税法与会计准则的关系三个基于：收入：基于会计的资产负债观扣除：基于会计的成本、费用补偿理论应纳税所得额：基于会计利润年度纳税申报表:会计利润+(-)纳税调整辽宁省国家税务局 所得税管理处二、企业所得税法与财务制度的关系企业财务制度健全是所得税管理的基础财务管理会大降低所得税成本（征纳成本）财务制度也是本着维护国家及其它各方 （包括投资者、经营者、债权人、职工、 上下游客户等）合法权益辽宁省国家税务局 所得税管理处三、企业所得税法与市场主体法律的关系税法的调整对象是特殊的税收关系税收关系不仅由单行税法所调整同时被其他法律所调整特殊法优于一般法一般法补救特殊法以上三个关系的遵循与反遵循辽宁省国家税务局 所得税管理处第五部分企业所得税法的整体架构辽宁省国家税务局 所得税管理处　整体架构税法8章60条　条例8章133条以应纳税所得税额的确定为中心对纳税人、课税对象、税率、纳税地点、纳税期限、纳税环节、纳税期限、减税免税等税收要素以及纳税方式做了明确的规定辽宁省国家税务局 所得税管理处税收要素的法律特点税法是实体性规范与程序性规范的统一实体性权利和义务是核心内容但征纳双方不能随意实现实体性权利和义务必须按照税法规定的程序进行辽宁省国家税务局 所得税管理处第六部分企业所得税法的具体内容辽宁省国家税务局 所得税管理处一、纳税人新税法规定了以法人为企业所得税的纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人即：除个人独资企业和合伙企业以外的企业、事业单位、社会团体以及其它取得收入的组织均为企业所得税的纳税义务人 注：合伙企业以每个合伙人为纳税人，合伙企业中合伙人为法人和其他组织的缴企业所得税（财税[2008]159号）辽宁省国家税务局 所得税管理处二个概念居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国