陈福军《会计电算化》课件第7章.pptx

第7章 财务报表编制教学目的及要求系统学习会计电算化报表编制基本理论和技术方法。了解报表系统的基本概念。掌握报表的格式设置、公式设定、数据处理的方法及处理过程。掌握资产负债表、利润表和现金流量表的编制及企业内部管理报表的设计方法。章节内容7.1报表系统的基本概念7.2 报表结构设置7.3 报表日常管理7.4 资产负债表、利润表和现金流量表编制7.5 企业内部管理报表编制第7章 财务报表编制7.1报表系统的基本概念学习要求1.了解报表系统的基本概念。2.掌握报表格式状态和数据状态下的工作内容。教学内容7.1.1报表结构7.1.2报表文件与表页7.1.3报表状态7.1.4报表单元7.1.5报表公式7.1.6报表区域7.1报表系统的基本概念要使用电子报表系统，就要了解电子报表系统的基本概念，这些概念包括：报表结构、报表状态、关键字、报表公式等。7.1.1报表结构1）报表结构类型按照报表结构的复杂性，可以将报表分为简单表和复合表两类。（1）简单表简单表是指规则的二维表，是由若干行和列组成。如资产负债表、利润表等。7.1.1报表结构7.1.1报表结构（2）复合表复合表是由多个简单表组合形成的，还可能出现表中套表的现象。7.1.1报表结构7.1.1报表结构2）报表结构的基本要素无论简单表还是复杂表，其格式一般都由标题、表头、表体和表尾内容四个基本要素组成。（1）标题标题用来表示报表的名称。（2）表头表头主要用来描述报表的编制单位、编制时间、编制计量单位、报表栏目名称等内容。（3）表体表体是一张报表的核心，它是报表数据的主要表现区域，是报表的主体。（4）表尾表体以下进行辅助说明的部门以及编制人、审核人等内容都是表尾所包含的内容。7.1.2报表文件与表页1）表页表页是由若干行和列组成二维表。如果一张表页是由若干行、列组成的，则这个表是二维表，通过行和列可以找到二维表中任何位置的数据。在一张二维表中，确定一个数据所在位置的要素为：列、行。7.1.2报表文件与表页2）报表文件在报表系统中，报表文件（有的报表系统称工作簿）是报表系统中存储数据的基本单位，它以文件的形式保存在磁介质中，报表系统的打开、关闭、保存等命令都是针对报表文件名进行处理的。每个报表文件都有一个名字，名字的结构是：名称.扩展名。7.1.3报表状态报表格式设计工作和报表数据处理工作是在不同的状态下进行的。为满足报表这两项工作的处理，电子报表系统将报表状态分为格式状态和数据状态两种。7.1.3报表状态1）格式状态格式状态主要用于报表格式的设计，在格式状态下可以设计报表的格式，如表尺寸、行高列宽、单元属性、单元风格、组合单元、关键字、可变区等。报表的三类公式：单元公式（计算公式）、审核公式、舍位平衡公式也在格式状态下定义。在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发生作用。在格式状态下不能进行数据的录入、计算等操作。在格式状态下时，所能看到的是报表的格式，报表的数据则全部被隐藏了。7.1.3报表状态2）数据状态数据状态用于报表的数据处理，在数据状态下管理报表的数据，如输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡、做图形、汇总、合并报表等。在数据状态下不能修改报表的格式。在数据状态下时，所看到的是报表的全部内容，包括格式和数据。7.1.4报表单元报表单元是组成报表的最小单位，是由表行和表列所确定的方格，专门用于填列各类数据。单元名称由所在行、列标识。行号用数字1-9999表示，列标用字母A-IU表示。例如：D22表示第4列第22行对应的单元。7.1.4报表单元1）单元类型在报表系统中，将单元分为数值单元、字符单元和表样单元三种类型。（1）数值单元数值单元是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为【数据】时）输入。7.1.4报表单元（2）字符单元字符单元是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为【数据】时）输入。（3）表样单元表样单元是报表的格式，是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字。表样在格式状态下（格式/数据按钮显示为【格式】时）输入和修改，在数据状态下（格式/数据按钮显示为【数据】时）不允许修改。7.1.5报表公式在电子报表系统中，报表公式分为三类：计算公式（单元公式）、审核公式、舍位平衡公式，报表公式的定义在格式状态下进行。7.1.5报表公式1）报表计算公式报表计算公式，也称为报表单元公式或报表取数公式，是指为报表数据单元进行赋值的公式，一般由目标单元、运算符、函数和运算符序列组成，作用是从账簿、凭证、本表或其他报表等处调用、计算所需要的数据，并填入相应的报表单元中，它定义了报表数据之间的运算关系。7.1.5报表公式2）报表审核公式审核公式是报表数据之间关系的检查公式，它将报表数据之间的勾稽关系用公式表示出来，用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确，它由验