附财务会计报表.pptx

附： 财务会计报告;目录;第一节 财务会计报告概述;财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 ;对财务会计报告的定义的理解;一、财务会计报告构成 ;第二节 资产负债表;资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。;一、资产负债表的编制原理;二、资产负债表的格式;资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元;（二）资产负债表的内容 ● 提供企业资产总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分???情况。 ● 反映企业负债总额及其结构，表明企业未来需用多少资产或劳务偿债以及偿债的时间。 ● 反映企业所有者权益总额及其结构状况，据以判断资本保值、增值情况。 ● 提供财务分析数据资料，借以评价企业的偿债能力等。 ;三、资产负债表的编制; 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 ;三、资产负债表的编制方法 根据有关规定，企业编制的年度、半年度会计报表至少应反映相接续的两个会计期间的比较数据，即本期“期末数”与“年初数”（上一会计期间期末数）。这种形式的资产负债表称为“比较资产负债表”。 （一）“年初数”与“期末数”的基本填列方法 1. “年初数” 的填列 一般可根据上年年末资产负债表上的“期末数”填列。;2.填列“期末数”的基本方法 （1）根据总账账户期末借方余额直接填列。如“应收票据”、“应收股利”等项目。 （2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。如“应付票据”、“应付股利”等项目。 （3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析填列。如“一年内到期的非流动负债”项目就是根据对“长期借款”等账户所属的明细账户所反映的偿还期已不满1年的长期借款等情况的分析，根据有关明细账户的余额填列的。;（4）根据若干总账账户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等项目。（见表2和表3）;（5）根据有关明细账户期末余额计算填列。 如“应收账款”和“预收账款” 项目。; 应付账款－H企业 期末余额100 000 （预付性质） ;1、“货币资金”项目：根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”总账的借方余额填列。 2、“交易性金融资产”项目：根据“交易性金融资产”账户的期末余额填列。 3、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”根据各自总账的借方余额填列。 ;4、①“应收账款”项目：根据“应收账款”总账所属的明细账的借方余额，减去根据应收账款计提的坏账准备的期末余额填列。如果“应收账款”总账所属的明细账有贷方余额，应填在“预收账款”的项目内。 ②“预收账款”项目：根据“预收账款”总账所属的明细账的贷方余额填列。如果“预付账款”总账所属的明细账有借方余额，也应填在本项目。 ;③“应付账款”项目：根据“应付账款”总账所属的明细账的贷方余额填列。如果“预付账款”总账所属的明细账有贷方余额，也应填在本项目。 ④“预付账款”项目：根据“预付账款”总账所属的明细账的借方余额填列。如果“应付账款”总账所属的明细账有借方余额，也应填在本项目。 ;⑤“其他应收款”项目：根据“其他应收款”总账借方余额，减去根据其他应收款计提的坏账准备的期末余额填列。 ⑥“其他应付款”项目：根据“其他应付款”总账的贷方余额填列。 ;5、“存货”项目：根据存货所涉及的所有账户的余额填列，即：在途物资(材料采购)、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、分期收款发出商品、发出商品、委托加工物资、生产成本等各账户的借方余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额填列。材料采用计划成本，以及库存商品采用计划成本核算的企业，还应加或减材料成本差异的金额填列。;6、“长期股权投资”项目：根据“长期股权投资”总账的借方余额减去“长期投资减值准备”中有关长期股权投资减值准备期末余额后的金额填列。 7、“持有至到期投资”项目：根据“持有至到期投资”总账的借方余额减去“持有至到期投资减值准备” 和1年内到期的持有至到期投资后的金额填列。企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目填列。 1年内到期的长期债权投资在流动资产项目中的“1年内到期的非流动资产”项目单独反映。 ;8、“固定资产”、反映企业的各种固定资产的净值。应根据“固定资产”的账户余额减