非财务人员财务管理.pptx

非财务人员的财务管理营销财务管理知识课堂导言不懂财会 注定失败中国企业面临的管理短板是什么经营者常犯的错误财务管理观念中国企业面临管理短板是什么（数据来源科尔尼咨询公司）经营者常犯的错误财务管理观念不太重视财务管理作决策前不以财务分析资料作为依据信用管理太滥疏忽建立制度及内部控制忽视控制成本没有财务危机意识财务诠释（认识财务）以公司财和物为管理对象以预算控制为起点以资产的使用效率/效益为目标以控制财务风险为根本职业经理人掌握财务知识的必要性 在全球500强企业中，85%的CEO是国际会计师出身，只有15%是MBA出身。 －－《财富》杂志目 录第一部分 会计要素与会计等式第二部分 营销环节风险防范第三部分 发票及税收相关知识第四部分 三大报表透视第一部分 会计要素与会计等式会计要素是会计语言组成基本元素会计六大要素会计两大等式资产 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。只有同时满足上述三个条件才能确认资产判断标准1.企业过去的交易或者事项形成的资源2.企业拥有或者控制的资源3. 给企业带来预期经济利益的资源资产分类按资产流动性流动资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品非流动资产：固定资产 无形资产 长期股权投资按资产形态有形资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品无形资产：专利 商誉 品牌按预期收益性正资产：提供价值的资产负资产：清耗价值的资产负债　负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务．负债判断标准1.由过去的交易或事项引起的2.未来某个时日加以清偿3.清偿负债导致经济利益流出企业4.是企业现时义务负债分类按偿还期长短：流动负债：应付账款 短期借款 应付票据非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券所有者权益　所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益构成实收资本（股本）资本公积盈余公积利润分配本年利润所有者权益与负债的区别1)所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，否则企业不需要返还所有者2)企业清算时，负债往往优先清偿，权益只偿还所有负债后才能偿还3)所有者权益能够参与利润分配，但负债不能参与利润分配会计等式一：资产负债所有者权益资产＝负债＋所者者权益收入　收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入收入类型狭义收入（会计准则规定）主营业务收入其他业务收入广义收入（企业经济利益总收入）除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入成本　成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用成本在企业中体现料：直接材料＋辅料工：直接人工费：制造费用费用　费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出费用在企业活动中体现管理费用企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等财务费用企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等营业费用企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等注：广义费用还包括当期其他损失利润　利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等会计等式二收入成本费用利润利润＝收入－成本－费用第二部分 营销环节风险防范流程中宜产生的问题：1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。“收支两条线”的概念 “收支两条线” ：公司所有收入的款项均须由公司各级财务部门登记入帐，核算管理，支出的款项必须报经批准后，通过财务部门支出。 统一归口管理：公司对外收取的各项收入和费用，包括代收代支的各项费用，如：现金零售、客户押金、保证金等，无论从何种渠道、以何种名义取得，都必须由交款单位或个人直接将款项交至财务部，严禁其他部门或人员代收或直接收取任何形式的费用或收入，严禁截留、坐支、私分等行为。常用的结算方式① 现金不准坐支现金----以收抵付钱帐分管---互相牵制、监督允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（