7第七章 现金流量表分析.docx

7第七章 现金流量表分析 一、单项选择题1．以下现金流量比率中,最可以反映盈利质量的指标是〔〕。A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流淌比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量削减的工程是〔〕。A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款削减3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是〔〕。A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不肯定4．依据《企业会计准那么——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于〔〕。A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采纳间接法确定经营活动现金流量时，应当在净利润的根底上〔〕。A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．以下财务活动中不属于企业筹资活动的是〔〕。A．发行债券B．安排股利C．汲取权益性投资D．购建固定资产二、多项选择题1．现金流量表中现金所包括的详细内容是〔〕。A.库存现金B. 银行存款C.短期证券D. 发行债券E.发行股票2．属于筹资活动现金流量的工程有〔〕。A．短期借款增加B．资本净增加C．增加长期投资D．归还长期债券E．获得债券利息收入收到的现金3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的工程有〔〕。A．流淌负债削减B．财务费用C．不削减现金费用D．非流淌资产增加E．投资损失4.以下活动中,属于经营活动产生的现金流量有〔〕。A.销售商品收到的现金B.安排股利支出的现金C.供应劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.交纳税款支出的银行存款5. 从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的工程有〔〕。A．流淌负债削减B．投资损失C．不削减现金费用D．非现金流淌资产的削减E．固定资产折旧6．属于筹资活动现金流量的工程有〔〕。A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C. 或有收益D.安排股利所支付的现金E. 获得债券利息收入7．以下工程中，属于现金流入工程的有〔〕。A．经营本钱节省额B．回收垫支的流淌资金C．建立投资D．固定资产残值变现收入E．营业收入三、推断题1．固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。〔〕2．经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。〔〕3．企业安排股利必定引起现金流出量的增加。〔〕4．利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。〔〕5．企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。〔〕6．计提坏帐预备将引起经营活动现金流量的增加。〔〕四、业务题1．指标计算SS 公司2002年的现金净流量相关资料如下：单位：万元工程2002年经营活动产生的现金流量净额886投资活动产生的现金流量净额-456筹资活动产生的现金流量净额-120汇率变动对现金的影响额0现金及现金等价物净增加额310另外该公司2002年的流淌负债，长期负债分别为1000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，2002年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2800万元，所得税税率为40%，经营活动产生的现金流入量为2000万元。要求：?〔1〕依据上述资料分别计算现金毛利率(现金／流淌负债)，从现金净流量的组成观看分析该公司所处的进展时期和竞争实力。?〔2〕依据上述资料计算现金充分性比率［现金净流量／〔债务归还额＋支付股利额＋资本性支出额〕］，并分析该公司的支付力量。?〔3〕依据上述资料计算盈余现金保障倍数〔经营活动净现金流量／净利润〕，并对该公司的净收益质量进展分析评价。2．现金流量计算与分析A公司简易现金流量表如下表：现金流量表编制单位：A公司2003年度单位：万元工程金额一、经营活动产生的现金流量净额66 307二、投资活动产生的现金流量净额-108 115三、筹资活动产生的现金流量金额-101 690四、现金及现金等价物净变动补充资料：1．将净利润调整为经营活动的现金流量净利润 B加：计提的资产减值预备 1 001固定资产折旧15 639无形资产摊销 4长期盼摊费用的摊销116待摊费用的削减〔减：增加〕-91预提费用的增加〔减：削减〕-136处置固定资产、无形资产和其他资产的损失0固定资产报废损失0财务费用 2 047投资损失〔减：收益〕-4 700存货的削减〔减：增加〕17 085经营性应收工程的削减〔减：增加〕-2 437经营性应付工程的增加〔减：削减〕-34 419其他0经营活动产生的现金流量净额A2．现金净增加状况：现金的期末余额27 558减：现金的期初余额D现金净增加额C分析要求：〔1〕填出表中A、B、C、D四项。〔2〕分析A公司当