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PAGE PAGE 1 / 7 大学内部控制审计规范 第一条 为了加强学校内部管理，规范学校内部控制审计工作，保障审计工作质量，根据《会计法》和财政部《内部会计控制规范（试行） 》，结合我校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称内部控制是指学校及所属单位为了保证经济活动的有序进行，确保资产的安全完整，消除和防止弊端产生的可能性，实现管理目标等而制定和实施的一系列具有控制功能的方法、措施和程序的总和。 第三条 本办法所称内部控制审计，是指审计处依法对 被审计单位内部控制制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出评价。 第四条 内控制度审计的目的，是通过对内部控制的审查和评价，明确审计的范围、重点和方法，减少审计工作量和审计风险，提高审计质量，同时促使被评审单位加强内部管理，从根本上减少和防止弊端产生的可能性，提高管理水平和经济效益。 第五条 内部控制审计主要包括对货币资金、采购业务、实物资产、无形资产、对外投资、工程项目、收入、支出、 财务报告等经济业务活动内部控制的评审。 第六条 货币资金内部控制审计的主要内容： （一）货币资金业务相关岗位及人员设置是否合理，不相容职务是否按规定分离； （二）货币资金是否按授权批准制度执行，授权批准手 （二）货币资金是否按授权批准制度执行，授权批准手 续是否完备，是否存在未经授权或越权审批的行为； （三）货币资金收付款业务和财务处