银行存款核算.pptx

第二节 银行存款核算一、银行存款的管理（一）银行转账结算现金结算方式转帐结算方式 企业日常结算有（二）银行开户的规定 基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户建筑施工企业在银行开设的账户有 （三）银行结算纪律二、银行存款的结算方式（一）银行汇票结算方式1、银行汇票的涵义银行汇票：由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转帐结算或支取现金的票据。期限；一个月银行汇票一律记名2、银行汇票的特点及适用范围：使用方便，票到人到，兑付性强。单位、个体经济户和个人均可使用3、 银行汇票结算程序 ③ 持汇票付款 付款单位 收款单位⑧ 交易结束划回余额② 取得银行汇票①填写银行汇票申请书办理汇票④ 填写进账单，送存银行汇票⑤ 退回进账单回单⑥ 传递汇票付款单位开户银行 收款单位开户银行 ⑦ 划转款项（二）银行本票结算方式1、银行本票的涵义银行本票：由申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。2、期限；银行本票的提示付款期限最长不能超过2个月银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失。3、银行本票的特点及适用范围：见票即付，信誉高，支付功能强。单位、个体经济户和个人在同城范围内的款项结算均可使用3、 银行本票结算程序③ 持票向对方对算 付款单位 收款单位② 签发本票①申请签发本票④ 送存本票⑤ 通知收款或提现⑥ 银行间清算付款单位开户银行 收款单位开户银行 （三）商业汇票结算方式1、商业汇票的涵义商业汇票：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。2、期限；承兑一律记名，可以背书转让，付款期限最长为6个月。3、商业汇票的类别：按承兑人不同可分为：（1）商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的商业汇票（2）银行承兑汇票：由银行承兑的商业汇票。 4、商业汇票的特点及适用范围：商业汇票作为一种商业信用，具有信用性强和结算灵活的特点。各单位之间根据购销合同进行延期付款或分期付款的交易行为，同城和异地均可使用。5、商业汇票结算程序（1）商业承兑汇票结算程序 ① 签发商业汇票 收款单位 付款单位② 表示承诺⑧ 通知收款⑤ 通知付款③ 汇票快到期时，委托收款⑥ 到期付款④ 传递凭证 付款单位开户行 收款单位开户行⑦ 划回款项（2）银行承兑汇票结算程序： ① 发出商品，签发银行承兑汇票收款单位付款单位⑤ 将银行承兑汇票交收款人⑥ 到期交付票款 ⑦当即通知收款③ 同意签署承兑协议② 申请承兑④ 支付手续费 ⑥到期委托收款 ⑦ 当即提出清算，主动收敛付款单位开户行收款单位开户行（四）支票结算方式1、支票的涵义银行汇票：由出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。期限；10天支票一律记名2、支票的特点及适用范围：企业不得签发空头支票，支票为即期票据，见票即付。单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。3、支票的分类 现金支票转帐支票普通支票支票可分为 4、支票结算程序：① 签发支票 付款单位 收款单位⑤ 划拨款项② 支票送银行入账③ 退回进账单回单④ 传递支票付款单位开户银行 收款单位开户银行⑥ 用不退票表示付款（五）汇兑结算方式1、汇兑的涵义汇兑：指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。2、汇兑的特点及适用范围：手续简便、方式灵活便于汇款人主动付款，收付双方不需要事先订立合同。单位或个人在同城或异地之间的清理结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等的结算。3、汇兑分类汇兑可分为 信汇电汇3、汇兑结算程序： 付款单位 收款单位① 委托付款③ 通知收款② 划拨款项付款单位开户银行收款单位开户银行（六）委托收款结算方式1、委托收款的涵义委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。期限；3天邮寄划回电报划回3、委托收款可分为 4、委托收款结算程序： 收款单位 付款单位④ 付款③ 通知付款① 委托付款⑥ 通知收款⑤ 划转款项收款单位开户银行付款单位开户银行② 传递凭证（七）异地托收承付结算方式1、异地托收承付结算方的涵义异地托收承付结算：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。期限；验单付款承付期为3天，验货付款承付期为10天。托收承付结算每笔金额起点为10000元。2、异地托收承付结算的适用范围： （1）收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 3、异地托收承付结算的分类邮寄