财务评价(案例)2 .pptxVIP

财 务 评 价;二. 主要内容 在对投资项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查了解与掌握的基础上，收集、预测财务分析基础数据，编制基础财务报表（如投资估算表、折旧表、成本表、销售收入及税金估算表等） 编制资金规划与计划，在此基础上编制资金来源与运用表。 根据财务基础数据和资金规划编制财务现金流量表，据此计算和分析财务效果。;三. 主要财务报表 （一）现金流量表 此表是用来反映项目在建设期和生产期各年的现金流入量、现金流出量、净现金流量和累计净现金流量，并以此为依据进行静态和动态财务指标的测算，进行项目盈利能力分析。 按投资计算基础不同，现金流量表通常分为全部投资现金流量表和自有资金现金流量表。 ;1. 全部投资现金流量表 全部投资现金流量表，不区分资金来源，把全部投资均视为自有资金，用以计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等指标，考察项目全部投资的盈利能力。资金投资的评价目的是在企业范围内考察项目的经济效果。具体格式见下表所示。;现金流量表（全部投资） ;2.自有资金现金流量表 自有资金现金流量表编制的原则是区分资金来源。是站在企业财务的角度考察各项资金的收入和支出，对于贷款来说，企业从银行取得贷款是资金收入，用于项目建设是资金支出，因此表中投资只计自有资金。用以计算自有资金财务净现值、财务内部收益率的等指标。“自有资金”的评价目的是考察企业在兴办项目中获得的实际利益。具体格式见下表所示。;现金流量表（自有资金） ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Wednesday, July 21, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。07:04:5007:04:5007:047/21/2021 7:04:50 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2107:04:5007:04Jul-2121-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。07:04:5007:04:5007:04Wednesday, July 21, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2107:04:5007:04:50July 21, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。21 七月 20217:04:50 上午07:04:50七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 217:04 上午七月-2107:04July 21, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/21 7:04:5007:04:5021 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。7:04:50 上午7:04 上午07:04:50七月-21 ;（二）损益表;损 益 表 ;项目评价时利润总额一般可视作应纳税所得额。仅对生产初期发生的亏损，按政策允许5年内进行弥补，以调整减少的应纳税所得额，其他因素不必考虑，亏损所得额为0。企业发生的年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以用5年内的所得税前利润弥补，连续5年未弥补的亏损，用税后利润弥补。 可供分配利润： 盈余公积金：是企业从税后利润中提取形成的积累资金，是企业保全资本，防止滥分税后利润，降低企业经营风险，保护债权人利益的资金来源。; 从性质上看，盈余公积金属于企业的所有者权益（是企业投资者对企业净资产的所有权），包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当企业的法定盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取。任意盈余公积金是企业为了满足生产经营的需要，在计提法定盈余公积金和公益金后，按照公司章程或股东会议决议提取的公积金，其提取比例或金额由股东会议根据需要确定。企业提取的盈余公积金主要用于弥补企业亏损和转赠企业资本。但转赠资本后企业的法定盈余公积金不能低于企业注册资本的25%。; 公益金：是企业从税后利润中提取专门用于职工集体 福利方面的资金。从性质上看，公益金也属于企业的所有者权益，但是它不能用于弥补亏损和转赠资本，而只能用于职工的集体福利