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银行会计答案 银行会计联行往来业务复习题资料:农业银行羊城支行(行号:37601)2009年1月16日发生以下联行往来业务:1.开户单位三和水利厂(账号:801001)提交信汇往农业银行济南中区办事处，收款单位为长城农资公司(账号:801036)，清理尾欠800元。借：汲取活期存款-三和水利800贷：联行往帐-济南办事处8002.开户单位虹口食品店(账号:801021)来行办理电汇10000元，收款人为在农业银行绍兴支行开户的长春糖果厂借：汲取活期存款-虹口食品店10000贷：联行往帐-绍兴支行100003.开户单位大华塑料厂(账号:801055)承付邮划托收款186,425元，收款单位为农业银行天津市和平区办事处开户单位龙华农资公司(账号:801008)。借：汲取活期存款-大华塑料厂186425贷：联行往帐-天津市和平办事处1864254.开户单位和平农机厂(账号801033)送来进账单和银行汇票第2联.第3联，金额为6000元，办理进账手续，转账后相关凭证寄往银行汇票签发行。签发银行为农业银行天津和平区办事处。借：联行来帐-天津和平办事处6000贷：汲取活期存款-和平农机厂60005.收到农业银行重庆上新街分理处寄来贷方报单一笔，汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元，当即办理转账。借：联行来帐-重庆上新街分理处4500贷：应解汇款-王斌45006.收到广州支行电汇35000元，收款人为开户单位和平农机厂(账号801033)。借：联行来帐-广州支行35000贷：汲取活期存款-和平农机厂350007.收到农业银行济南支行邮划托付收款凭证和银行承兑汇票各一份，金额为8500元，经审核无误，办理转账。借：应解汇款8500贷：联行往帐-济南支行85008.收到农业银行徐州市支行寄来贷方报单及托付收款凭证第4联，收款单位为开户单位市塑料厂(账号：801083)，金额198,220元。借：联行来帐-徐州市支行198220贷：汲取活期存款-市塑料厂1982209.收到农业银行绍兴支行电报划来异地托付收款款项90000元，收款人为开户单位市塑料厂(账号：801083)。借：联行来帐-绍兴支行90000贷：汲取活期存款-市塑料厂90000资料2：羊城支行1月15日全国联行往来报告表和联行往来报告表的有关全国联行往账报告表:编号12，本日贷方余额333200.65元。全国联行来账报告表:编号12，本日借方余额155888.99元。行号37601 行名；农业银行羊城支行全国联行往账报告表2009 年1 月16 日编号〔13 〕〔一〕资料：:2013年9月20日工商银行上海浦东支行〔行号36001〕发生以下经济业务：〔1〕收到开户单位市供电局签发的转账支票一张，金额为100000元，要求转存1年期的定期存款，审核无误后，予以转账。借；汲取活期存款—市供电局 100000贷；汲取定期存款—一年期存款—市供电局 100000〔2〕储户张三、李四和王五活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元和4800000元，年利率为3.5‰，提取应付储户活期储蓄存款利息。张三；9000000*0.0035/360=87.5 借；利息支出—活期存款 204.17李四；7200000*0.0035/360=70 贷；汲取活期储蓄存款—张三87.5 王五；4800000*0.0035/360=46.67 --李四70--王五46.67〔3〕开户单位市合成剂厂申请抵押贷款100000元,期限两个月,利率4.65‰，予以发放。借；抵押贷款---市合成剂厂 100000贷；汲取活期存款—市合成剂厂 100000〔4〕收到光明食品厂交来过期15天的存单1张，金额100 000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率为0.36%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。100000*3%=3000 1000000*0.36%/360=15借；汲取定期存款—1年期定期存款—光明食品厂 100000应付利息—1年期定期存款利息 3000利息支出—活期存款利息 15贷；汲取活期存款利息—光明食品厂 103015〔5〕长风工厂抵押贷款144000元已逾期一个月，结欠贷款利息1350元，今将其抵押品小汽车作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为142500.借；抵押资产—142500 贷；逾期贷款—长风工厂 144000 营业外支出—2850 应收利息—长风工厂 1350 〔6〕出售的抵债资产小汽车一辆，原入账价值〔入账时的公允价值〕150 000元，，获得出售收入142 500，出售小汽车应交营业税 7125元。借；存放中央中央银行款项—142500 贷；