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产品销售税金及附加审计程序表
被审计企业： 页次：
审计程序 执行情况说明 工作底稿
索引号
1．取得或编制产品销售税金及附加明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总
账和纳税申报表进行核对。
2 ．检查被审计企业的纳税范围与适用的税种、税率是否符合国家法律法规的规定。
（1 ）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的应纳税基数是否合规。
（2 ）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的税率是否合规。
3 ．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提
的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。
4 ．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1 ）根据审定的销售收入基数，计算被审计企业营业税是否正确，会计处理是否正确。
（2 ）根据审定的产品销售税金，计算城市维护建设税和教育费附加是否正确，会计处
理是否正确。
5 ．检查国家税制、税率政策变化，被审计企业的执行情况。
6 ．检查被审计企业享受国家减免税政策的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完
备。
7 ．检查产品销售税金及附加是否已在损益表计附注中恰当披露。
8 ．完成产品销售税金及附加审定表。
XXX记录
公 司 名 称：
记 录 人：
记 录 时 间： 年 月 日～ 年 月 日
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