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企业管理套表期货商公司治理实 务守则修正条文对照表 期货商公司治理实务守则修正条文对照表 修正条文 现行条文 说明 第一章 总则 第一章 总则 第一条 第一条 一、公司治理实务守则须 为协助期货商建立良好 为协助期货商建立良好 陈报主管机关备查以 之公司治理制度，并促进期货 之公司治理制度，并促进期货 昭公信，爰于第一项 市场健全发展，台湾期货交易 市场健全发展，台湾期货交易 增列「报经金管会备 所股份有限公司（以下简称期 所股份有限公司爰会商中华 查」文字。 货交易所）爰会商中华民国期 民国期货业商业同业公会制 二、上市上柜期货商除适 货业商业同业公会（以下简称 定本守则，以资遵循。 用本公司治理实务守 期货公会）制定本守则，报经 外国期货商在台分公司 则之特殊规定外，尚 金管会备查，以资遵循。 免适用本守则第一章至第四 须遵循上市上柜公司 上市上柜期货商除本守 章之规定。 治理实务守则之规定 则另有规定外，应依上市上柜 兼营期货商免适用本守 以收完备之效，爰增 公司治理实务守则规定办理。则之规定。 订第二项。 外国期货商在台分公司 期货商宜参照本守则相 免适用本守则第一章至第四关规定订定公司本身之公司 章之规定。 治理守则。 兼营期货商免适用本守 则之规定。 期货商宜参照本守则相 关规定订定公司本身之公司 治理守则。 第二条 第二条 参考经济暨合作发展组织 期货商建立公司治理制 期货商建立公司治理制 （OECD）于二○○四年所 度，除应遵守法令及章程之规 度，除应遵守相关法令外，应 发表之公司治理准则六大 定外，应依下列原则为之： 依下列原则为之： 原则，爰增订第一款，并 一、建置有效的公司治理 一、保障股东权益。 将原列第一款至第五款改 架构。 二、强化董事会职能。 列为第二款至第六款。 二、保障股东权益。 三、发挥监察人功能。 三、强化董事会职能。 四、尊重期货交易人及利 四、发挥监察人功能。 害关系人权益。 五、尊重期货交易人及利 五、提升信息透明度。 害关系人权益。 六、提升信息透明度。 第三条 第三条 一、参考期货商管理规则 期货商应依「证券暨期货 期货商应依「证券暨期货 第二条及证券商公司 修正条文 现行条文 说明 市场各服务事业建立内部控 市场各服务事业建立内部控 治理实务守则第三条 制制度处理准则」及台湾期货 制制度处理准则」之规定，考 规定修正第一项部分 交易所股份有限公司等期货 虑本公司及子公司整体之营 内容。 相关机构订定之期货商内部 运活动，建立完备之内部控制 二、参考九十五年一月十 控制制度标准规范之规定，考 制度并有效执行，除确实办理 一日公布之证券交易 虑本公司及子公司整体之营 自行检查作业外，董事会及管 法修正条文第十四条 运活动，建立有效之内部控制 理阶层应至少每年检讨各部 之三、第十四条之五 制度，并应随时检讨，以因应 门自行检查结果及稽核单位 及证券投资信托暨顾 公司内外在环境之变迁，俾确 之稽核报告，监察人并应关注 问商业同业公会证券 保该制度之设计及执行持续 及监督之。 投资信托事业证券投 有效。 期货商管理阶层应重视 资顾问事业公司治理 内部控制制度之订定或 内部稽核单位与人员，赋予充 实务守则第四条第二 修正，应提经董事会决议通过，分权限，促其确实检查、评估 段规定，爰增订第二 如有董事表示异议且有纪录内部控制制度之缺失及衡量 项、第三项。 或书面声明者，公司应将异议营运之效率，以确保该制度得 三、参考证券商公司治理 意见连同经董事会通过之内以持续有效实施，并协助董事 实务守则第三条规定 部控制制度送各监察人；已设会及管理阶层确实履行其责 原第一项部分内容改 置独立董事者，内部控制制度任，进而落实公司治理制度。 列为第四项。 提报董事会讨论时，应充分考 四、原第二项改列为第五 虑各独立董事之意见，其独立 项。 董事如有反对意见或保留意 五、参考金融控股公司治 见，应于董事会议事录载明； 理实务守则第七十一 但已依证券交易法规定设置 条规定，爰增订第六 审计委员会者，应经审计委员 项。 会全体成员二分之一以上同 意，并提董事会决议。 前项如未经审计委员会 全体成员二分之一以上同意 者，得由全体董事三分之二以 上同意行之，并应于董事会议 事录载明审计委员会之决议。 期货商除应确实办理内 部控制制度之自行检查作业 外，董事会及管理阶层应至少 每年检讨各部门自行检查结 果及稽核单位之稽核报告，监 察人并应关注及监督之。负责 修正条文 现行条文 说明 人（董事、监察人）就内部控 制制度缺失检讨应定期与内 部稽核人员座谈，并作成纪录。 已依证券交易法设置审计委 员会者，内部控制制度有效性 之考核应经审计委员会全体 成员二分之一以上同意，并提 董事会决议。 期货商管理阶层应重视 内部稽核单