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附件 3 答题须知及试卷 1 、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ A C D ） A. 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B. 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C. 管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D. 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 2 、内部控制审计的对象是（ A ） A. 特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B. 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C. 被审计单位编制的内部控制评价报告 D. 被审计单位的财务报告 3 、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执 行评价工作的内容，其中包括（ A C D ） A. 评价要素 C. 企业经营目标 C. 主要风险点 D. 采取的控制措施 精选资料 4 、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正 确的有（ A C D ） A. 中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引 的要求，建立规范、完善的内部控制体系 B. 中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计 师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审 计报告 C. 中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制 评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 D. 中央企业应当自 2013 年起，于每年 4 月 30 日前向国资 委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 5 、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ A B C D ） A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险承受 6 、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职 务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ A B C ） A. 可行性研究与决策审批 B. 执行与监督检查 精选资料 C. 决策审批与执行 D. 决策审批与监督检查 7 、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致 账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包 括（ A B C ） A. 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B. 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C. 该项控制与其他控制的相互作用或关系 D. 确定相关金额时所需判断的主观程度 8 、内部控制评价报告应当报经 （B ）批准后对外披露或报送 相关部门 A. 股东大会或类似权力机构 B. 董事会或类似权力机构 C. 监事会或类似权力机构 D. 管理层 9 、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ A C ） A. 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对 内部控制缺陷进行最终认定 C. 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务 报告缺陷 精选资料 D. 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 10 、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的 风险有（ A B C ） A. 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则 制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 B. 提供虚假财务报告， 误导财务报告使