费用支出申请和报销的审批制度.pdfVIP

费用支出申请和报销的审批制度 (试行 ) 根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整，现就 有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下： 1 本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销： 1.1 期间费用： 指当期发生的、 不能直接或者间接归入 项目成本或直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营业 费用和财务费用。 1.2 项目直接费用：指从项目立项至项目完成所发生 的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用，包括为项 目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归 入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销 审批，按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。 1.3 固定资产支出：指购建固定资产的支出，必须同 时满足以下条件： 1) 为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有； 2) 使用年限超过一年； 3) 单位价值较高：一般的标准为单价 2,000 元； 2 按照全面预算管理的要求，根据各项费用支出的预算额 度，财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批 流程： 2.1 预算内支出：指同时满足以下条件者为预算内支 出：预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出 的时间符合预算规定的时间范围 ; 2.2 预算外支出： 符合以下条件之一者为预算外支出： 1) 预算未获批准； 2) 申请支出的额度超出了预算； 3) 申请支出的时间不符合预算规定的时间范围 ; 2.3 如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算 ≥±30% ，在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申 请和报销的审批，均按照预算外支出的审批权限和审批流程 执行 ; 3 费用支出的相关责任主体： 3.1 支出申请人（以下简称经办人） 1) 即费用支出的直接经办人，是费用支出的直接责 任人。通常应由经办人（或按本条第 2 款规定委托代办人） 填写借款或报销凭证，并签名表示对其真实性负责 ; 2) 有权审批的各级主管人员本人的费用原则上应由 本人亲自填写支出申请或报销单据，并报上一级主管审批签 字；如由助理或秘书代办，按本制度 “3.2 代办人 ”的有关规 定办理 ; 3) 公司总裁本人的费用支出： 由执行总裁和财务总 监联名审批 ; 3.2 代办人：受直接责任人的委托，代理直接责任人 填写单据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事 务。但是直接责任人需在“经办人”处亲笔签名表示对其负责， 同时代办人署名并旁注“代”字样 ; 3.3 审批人：指按照本制度规定有权进行审批的各级 主管和公司领导。审批人有义务对申请人的支出进行严格审 核，如发现不符合财务制度规定或超标准的支出，应拒绝审 批并向申请人提出批评教育，必要时可提请按本制度规定对 责任人进行调查或处罚 ; 4 预算内支出的审批权限和审批流程： 4.1 预算内支出的审批权限： 差旅费 交 际 应 移 动 通 固 定 资 工 程 劳 销 售 代 酬费 讯费 产购置 务 理 费 及 佣