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税收筹划基础主讲人：王素荣 博士国际商学院 教授Email：nvbsh@126.comTel：010学方法36学时、2学分评分标准=作业20%+考勤20%+论文60%教材：1.《税务筹划学》盖地 主编 中国人民大学出版社 2009年11月版 2.《国际税收》朱青 主编 中国人民大学出版社参考书：1.CPA考试指定辅导教材《税法》 2.《税务会计与税收筹划》王素荣编著 机械工业出版社 2010年1月版引言你认为税收在工作和生活中重要吗？如果你中奖500万元，捐赠给母校300万元，你还用交税吗？某歌星在国外取得演出收入100万元，已在国外缴纳所得税30万元，中国税务机关还有权要求他交税吗？有很多没有办法认知和感知的事情，不能解决所有的实际问题，只是提供一个思路。2007年比2006年税收增加31.39%2007年税收构成项目07年数额比例增值税15609.9 31.57%消费税2206.8 4.46%海关税收6153.3 12.44%营业税6582.9 13.31%流转税合计30552.961.79%内资所得税7723.7 15.62%外资所得税1951.2 3.95%企业所得税合9674.919.57%个人所得税3184.9 6.44%其他10小税6036.612.21%税收合计49449.3100%《税收与财富》引言税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95％左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。从个体财富的角度来看，当我们走近财富时，也在走近税收。在当今的中国，如果你关心财富，你就一定要关心税收。虽然交税是财富的减少，但税收筹划属于财富的增加。国家税收和个人财富如同两匹奔腾的骏马，拉着中国千百年来的梦想，飞驰在通往成为世界大国的道路上。税收是国家财富的来源年份1994199519961997199819992000税收收入5071 5974 7051 8226 9093 10315 12665增长(%)17.8118.0316.6610.5513.4422.79年份2001200220032004200520062007税收收入15166 16997 204662571830866 3763649449增长(%)19.74 12.07 20.41 25.66 20.02 21.94 31.39 税收是国家财富的来源税收的节约增加个体财富纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位。包括：居民企业：境内注册成立，或在外国注册成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业：在外国注册成立且实际管理机构不在中国境内，无论是否在境内设立机构、场所。居民个人：境内定居的中国公民和外国侨民；从1月1日至12月31日，境内居住满1年的外国人、海外侨胞和港、澳、台同胞。非居民个人：在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在境内居住但不满一年的外籍人员、华侨或港、澳、台同胞。税收的节约增加个体财富美国税收居民:长期居住保证(绿卡)；当年停留满31天，且近3年停留加权平均不少于183天。公司:在美国依法注册成立。加拿大税收居民： 有规律正常习惯性生活；1年中停留183天以上。公司:依法注册成立；中心管理和控制机构设在加拿大。日本税收居民：有生活基地和生活中心；连续居住1年以上。公司：依法注册成立；注册的主要机构在日本。英国税收居民：A.一年居住6个月及以上，B.连续4年频繁而实质地访问英国，平均3个月以上。公司：在英国注册或管理和控制中心在英国。税收的节约增加个体财富依法纳税是每个公民的义务，违法将受到法律的制裁。中奖500万元，按照20％缴纳个人所得税；买小汽车，按照买价的10％缴纳车辆购置税。2009年1月20日至12月31日购置的1.6升及以下排量的乘用车，暂减按5%征车辆购置税。 拥有小汽车，北京每年缴纳车船税480元/辆自08,4,24日起，股票转让双方各按1‰缴纳印花税；08,9,19日，单向收税。明星代言某产品，做广告，一次收入在62500元以上的，按照40％税率纳税。税收的节约增加个体财富自08年11月1日起，(1)个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税暂统一下调到1%. (2)个人销售或购买住房暂免征收印花税。(3)对个人销售住房暂免征收土地增值税。学生实习费，按照劳务纳税，免征额800元，而不是2000元。在职人员兼职收入，按照劳务报酬纳税；税率是20％，而退休人员的兼职收入，按照工资纳税，税率5％－45％。中国公民的银行存款利息，自2007年8月15日起，按照5％纳税；2009年10月9日起，免税。授课内容1、税收筹划基础2、国内税收筹划3、个人所得税及其筹划4、国际税收概论5、国际重复征税及其解决方法6、国际避税7、转让定价8、国际反避税9、