企业会计分录详解.docVIP

1、 2、 蝿1日，取现备用40000。 节借：库存现金40000 螃贷：银行存款-工行40000 3、 4、 羈1日，购现金支票，支付工本费 20元。 I Oi 袅借：管理费用-办公费20 羄贷:银行存款-工行20 5、 6 薂1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费 18000,用社会保险费专用缴款书转账支 付。 羈本月会计处理： 芆借：应付职工薪酬-社会保险费18000 蚆贷：银行存款-工行18000 芁上月计提会计处理： 「―丨江Li 肇借：管理费用-社会保险费18000 蚇贷:应付职工薪酬-社会保险费18000 7、 8、 肄1日，缴纳上月未交增值税85000,营业税5000,城市维护建设税6300,教育费附加2700。 肀本月会计处理： 腿借：应交税费一应交营业税5000 肇--城市维护建设税6300 祎--教育费附加2700 肃应交税费一未交增值税85000 芇贷：银行存款99000 膅上月计提会计处理: 芄借：营业税金及附加14000 袂贷:应交税费--应交营业税5000 莇--城市维护建设税6300 薆--教育费附加2700 羆借:应交税费一应交增值税（未交增值税转出）85000 蚁贷:应交税费一未交增值税85000 9、 10、 蚁1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000,税率17%货已发出，税票已开， 款未收到。 I / /广 羇借：应收账款-华福商场1053000 蒃贷:主营业务收入-布艺沙发900000 蚄应交税费一应交增值税（销项税额）153000 螁引申：假设本企业为小规模纳税人（商业 6%，会计分录为 莈借：应收账款-华福商场954000 膅贷:主营业务收入-布艺沙发900000 ■ Jl ■- LI 蒂应交税费一应交增值税54000 11、 12、 袁1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30方，货款27000,增 值税4590,转支付款。 螈借：在途物资-木料27000 蚃应交税费一应交增值税（进销税额）4590 芁贷:银行存款-工行31590 羁引申：假设本企业为小规模纳税人，会计分录为 羅借：在途物资-木料31590 莅贷:银行存款-工行31590 13、 14、 羀2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000,税率17%发票等结算凭证已到， 材料已验收入库，货款及税款已转账支付。 肁借：原材料-布料80000 莆应交税费一应交增值税（进销税额）13600 螃贷:银行存款-工行91360 肃引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本 膀借:原材料-布料91360 螇贷:银行存款-工行91360 15、 16、 蒅2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100元。 螂借：库存现金100 膀贷:其他业务收入100 17、 18、 膈2日，购买办公用胶水。 冷 / / .） 羃借：管理费用-办公费250 薁贷:库存现金250 19、 20、 芀2日，收到临时工刘岚交来押金。 芅借：库存现金250 I U 蚅贷:其他应付款-刘岚250 21、 22、莀2日，从云南宜丰木材厂购入木料 1000方，不含税价890000,税率17%运费2500, 发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。 莀借：原材料-木料892500 蚆应交税收金-应交增值税（进项税额）151300 膂贷：银行存款-工行1043800 莃引申：如果企业取得运输发票并通过认证 ，按规定，可以运输和建设基金为基数 ，按7%进行抵 扣.（运费不含装载费） 蒀借：原材料-木料 892360（890000+2500-2000*7%） 肇应交税收金-应交增值税（进项税额）151440（151300+2000*7%） 袄贷：银行存款-工行1043800 賺引申:如企业为商业企业,可如下核算： 薀借：原材料-木料890000 蒇应交税收金-应交增值税（进项税额）151300 节贷:银行存款-工行1041300 袀借：销售费用-运杂费2500 I I 蚀贷:银行存款-工行2500 袈注：工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进行生产时，可按收购凭证金额的 10%进行抵扣，如 是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的 13%进行抵扣。“运七、废十、农十 ——” 二 23、 24、 肄3日，付电视台广告费。 羃借：销售费用-广告费10000 x / 4 I x』 螀贷:银行存款-工行10000 25、 26、 肅3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500,税率17%双方合同规定，付款 条件为 2/10、1/20、N/30。 螆借：应收账款-南亚家俱城1755000 蚂贷：主营业务收入-公桌椅1500000 蝿应交税费一应交增值税（销项税