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装饰施工企业账务处理简洁版 装饰施工企业账务处理简洁版 PAGE / NUMPAGES 装饰施工企业账务处理简洁版 装饰公司会计分录 存货 项目：反应公司期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实质成本，包含各样资料、低值易耗品、周转资料、库存产成品、在建工程等。本项目应依据“物质 采买”、“采买保存费”、 “库存资料”、 “低值易耗品”、 “周转资料”、 “资料成本差别”、 “拜托加工物质”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“协助生产”等科目的期末余额共计填列。此中在建工程应独自列示。贵公司工程施工科目的年终余额，除存货之外的部分，可合并到其余流动财富栏。 相关经济业务的会计核算分录纲要以下 一、应收、预收、结算、结转等业务办理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预竣工程款） 借：库存资料 贷：预收帐款（预竣工程款）或对付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预竣工程款） 贷：应收账款、应收单据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应竣工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应竣工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可依据需要自行建立成本项目，如：薪资、福利、折旧、资料等等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、公司销售商品、资料、供给劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：其余业务收入 7、发生的对付分包单位工程款、 接受供给单位供给劳务而发生的对付未付款或已付款项， 应根 据供给单位或分包单位的发票帐单 借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营） 贷：对付帐款或银行存款、现金 8、对付分包单位工程价款（作为自行达成工作量的分包工程） 借：工程施工 贷：对付帐款 9、对付分包单位工程价款（不作为本单位达成工作量的分包工程） 借：工程结算成本 贷：对付帐款 10、结转工程成本 （作为自行达成工作量的） 借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物质 叮叮小文库 a、本单位、管理部门、专项工程领用的资料 借：工程施工协助生产管理花费等 贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的资料 借：预支帐款等 贷：库存资料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额所有转入“今年利润”科目。 借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：今年利润 13、工程成本结转 借：今年利润 贷：工程结算成本（转包、分包工程） 贷：主营业务成本（自营工程） ★★★说明：你公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率 3%，工程的核算收入和成本确实认，当年竣工的工程，可按达成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按竣工百分比法（竣工百分比法也合用于当年时间跨度大的工程的收入成本确实定） 竣工百分比 = 已达成的合同成本÷（已实质发生的成本或达成的工作量＋估计还需发生的成本和工作量）× 100% 上公式的分母即：估计总合同成本 本期应确认的收入 = 合同总收入×竣工百分比－累计已确认的收入 本期应确认的成本 = 估计总合同成本×竣工百分比－累计已确认的成本确立收入和成本此后的会计办理分录为： 1、按竣工比率计算的金额确以为当期的收入。 借：预收帐款、应收帐款 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 2、按竣工比率计算的金额确以为当期的成本 借：工程结算成本（转包、分包工程） 贷：对付帐款、预收帐款等 借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 14、回收分包单位、供给单位预收的款项 借：现金或银行存款 贷：预支账款（预支工程款） 二、成本和花费——生产花费 1．月份终了，公司应将本月对付薪资按员工的工作部门和服务对象进行分派 借：协助生产 贷：对付薪资 2．生产过程中发生的各样资料花费 借：工程施工 贷：库存商品等 - 2 叮叮小文库 3．按规定提取福利费 4．计提固定财富折旧 借：工程施工、协助生产 贷：对付福利费 贷：累计折旧 5．对付分包单位工程价款（作为自行达成工作量的分工程） 借：工程施工 贷：对付帐款 发生的各样其余直接花费 借：工程施工 贷：银行存款、对付帐款等 发生的各样施工间接花费 借：协助生产 贷：银行存款、对付帐款等 归集施工成本 借：工程施工 贷：协助生产 结转施工成本 借：主营业务成本 贷：工程施工（自营） 转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目办理。或许在“工程施工”下设“工 程施工（自营）”和工程施工（分包）二个二级科目，工程竣工时或按竣工百分比法计算结转 到主营业务成本科目中去。 三、