内部控制试题及答案.docx

1、部控制的根本概念是从早期〔 B 〕思想的根底上逐步开展起来的。 A.科学管理 B.部牵制 C.部审计 D.管理控制 2、以下有关企业部控制的表述中，正确的有〔 ABD 〕。 A.部控制是一个过程 B.部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3、以下有关企业部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有〔 BD 〕。 A.部控制信息与沟通针对的是企业部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成 为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4、以下各项中，属于导致部控制固有局限原因的有〔 ABCD 〕。 A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 . word.zl. ABCD 〕并在披露 ABCD 〕 并在披露 C.管理人员可能会凌驾于部控制之上 D.部控制的设计与实施需要考虑本钱与效益 5、关于美国科索委员会〔 COSO〕发布的 ?部控制 --整合框架 ?〔 1992〕和?企业风险管 理--整合框架 ? 〔2004〕之间的关系，以下说确的有〔 ABC 〕 A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等根本概念，将风 险评估扩大为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多部和外部因素 6、与 ?部控制 --整合框架 ?〔 1992〕相比， 2021年 5 月，美国科索委员会〔 COSO 〕发 布的修订后的 ?部控制 --整合框架 ?主要变化表现有〔 BC 〕 A.修改了部控制核心定义 B.概括了 对诚信和道德价值观的承诺 等 17 条原那么 C.将报告的围从对外财务报告目标扩展到部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为部控制的组成局部 7、以下关于上市公司分类分批实施企业部控制规体系的要求，正确的有〔 A.中央和地方国有控股上市公司， 应于 2021年全面实施企业部控制规体系， 2021年公司年报的同时， 披露董事会对公司部控制的自我评价报告以及注册会计师出 具的财务报告部控制审计报告 B.非国有控股主板上市公司， 且于 2021年 12 月 31 日公司总市值〔证监会算法〕在 50 . word.zl. 亿元以上，同时 2021年至 2021 年平均净利润在 3000万元以上的，应在披露 2021 年 公司年报的同时，披露董事会对公司部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财 务报告部控制审计报告 C.选项 A、 B 围之外的其他主板上市公司，应在披露 2021年公司年报的同时，披露董 事会对公司部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告部控制审计报告 D.新上市的主板上市公司应于上市当年开场建立控体系，并在上市的下一年度年报披 露的同时，披露部控制自我评价报告和审计报告 8、以下关于中央企业实施企业部控制规体系的要求正确的有〔 AC 〕。 A.中央企业应当按照 ?企业部控制根本规 ?和配套指引的要求，建立规、完善的部控制 体系 B.中央企业在开展部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告部控制 的有效性进展审计并出