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企业所得税学习材料 第一章 企业所得税概述 第一节 征税对象和纳税人 一、征税对象的范围 （一）生产经营所得。（二）其他所得 （这是《企业所得税暂行条例》 第一条和《实施细则》第 2 条的规定）。但由于 04 年以来全省启用新的 所得税申报表，所以对于各项收入的分类应严格按照最新所得税申报表 上列明的分类进行划分。主要有 1、销售（营业）收入 2、投资收益 3、补贴收入（如各种减免或返还的流转税）4、营业外收入 5、其他业务收入 其中销售（营业）收入含：基本业务收入、其他业务收入（材料销售、代购代销、无形资产出租、技术转让、固定资产出租、出租出借包装物含逾期押金、其他收入）自产委托加工产品视同销售的收入 注意：几项特殊收入填列： 1、债务重组收益、非货币性资产对外投资收益、总机构管理费收入、各 种价内外基金收费和附加、三年以上确实无法支付的应付帐款、转让非 现金资产收益、收回已在税前核销的呆坏帐、接受捐赠的资产（仅指 03 年 1 月日后）一律填在主表第 9 行“其他业务收入”中。 2、关于无形资产的收入：（1）无形资产出租收入和技术转让收入都属 于主表“销售（营业）收入”中的第 2 项其他业务收入（2）固定资产转 1 让收入和无形资产转让收入属于营业外收入应在主表的第 8 行填写。损 失应在“营业外支出”中核算。（3）无形资产的技术转让收入通过“营 业外支出”核算，而与此相关的