企业利润是负数情况说明什么意思.docxVIP

PAGE PAGE 1 企业利润是负数情况说明什么意思 1. 企业净利润为负数,怎样分析 净利润与现金流量的差异 净利润（收益）是以权责发生制为基础分期确认，依据于费用同收入的配比和因果关系而构成的。  而现金流量是反映企业现金的实际进出。净利润与现金流量的差异不只体现在数量上，而且在对企业财务情况评价时所具有的作用也不相同。  在企业的整个存续期间，其净利润和现金流量在金额上是完全相同的，但在某一个会计期间，在金额上完全相同则是一种巧合。这两者之间之所以会有差别，是由于采纳不同会计概念和时间推移而形成的。  详细表现在以下几个方面： 1、资本性收入。资本性收入在付款时是一种现金流出，但日后以折旧形式在其估量的使用年限内作为利润的冲销。  因而，在任何一个会计期间，假如资本性收入超过折旧，超过数额就是现金流量低于净利润的数额；反之，则相反。 2、存货的周转。  存货的添加，在购入付款时是一种现金流出，只要以后在售出而取得净利润时才能冲销。因而，在一个会计期间，假如库存添加，现金流量就低于净利润，其所低的金额就是这一添加额；当然，假如库存或在制品削减，则正好相反。  3、应收、应付款的存在。应收帐款反映的赊销收入和应付帐款相对应的赊购收入在开动身票阶段就以利润计算，只要在以后用现金结算时才是现金流量的增。  净利润与现金流量的差异 净利润（收益）是以权责发生制为基础分期确认，依据于费用同收入的配比和因果关系而构成的。而现金流量是反映企业现金的实际进出。  净利润与现金流量的差异不只体现在数量上，而且在对企业财务情况评价时所具有的作用也不相同。 在企业的整个存续期间，其净利润和现金流量在金额上是完全相同的，但在某一个会计期间，在金额上完全相同则是一种巧合。  这两者之间之所以会有差别，是由于采纳不同会计概念和时间推移而形成的。详细表现在以下几个方面： 1、资本性收入。  资本性收入在付款时是一种现金流出，但日后以折旧形式在其估量的使用年限内作为利润的冲销。因而，在任何一个会计期间，假如资本性收入超过折旧，超过数额就是现金流量低于净利润的数额；反之，则相反。  2、存货的周转。存货的添加，在购入付款时是一种现金流出，只要以后在售出而取得净利润时才能冲销。  因而，在一个会计期间，假如库存添加，现金流量就低于净利润，其所低的金额就是这一添加额；当然，假如库存或在制品削减，则正好相反。 3、应收、应付款的存在。  应收帐款反映的赊销收入和应付帐款相对应的赊购收入在开动身票阶段就以利润计算，只要在以后用现金结算时才是现金流量的增减。因而，假如在一个会计期间应收账款添加，现金流量就会低于净利润；而假如应付账款添加，现金流量就高于净利润。  反之，状况就相反。 4、其他额外资金的流淌。  有额外资金进入企业，或企业偿还借款，这些都是现金流量，但只对资产负债表有某些影响，而对净利润并无影响。 正是以上四个方面的相互制约，才构成了净利润和现金流量之间的差异。  企业生产运营活动中的一个不幸现实是：当企业在扩张时，资本性收入将超过折旧，各种存货周转量也会添加，同时应收款和应付款也将添加，因而，有利可图的扩张必定伴之以过高的负现金流量，这种现象被称之为“超过营运资金的运营”，即扩张时没有适当地掌握负现金流量和随之投入所需添加的资本，这是形成企业破产的常见缘由，也是企业运营亏损而运营活动的现金流量为负数，或运营获利而运营活动的现金流量却为负数的缘由。净利润现金含量为负——只是现金的净流入为负，不是公司没钱了。  净利润现金含量 净利润现金含量：是指生产运营中产生的现金净流量与净利润的比值。该目标也越大越好，表明销售回款力量较强，成本费用低，财务压力小。  公式：净利润现金含量=现金净流量╱净利润 现金净流量是依据现金流量计算的，净利润是依据权责发生制计算的，比如一家公司收到大量预付款，没有确认收入，不计算利润，但是收到现金，所以这个比例会特别高。 银行是个特别的行业，所依托的现金流不是依据销售，他所谓的收入是指贷款利息等收入，而收入指的是储户的存款利息、拆借利息等。  银行的现金流取决于存款的取得和贷款的收回，因而肯定时间的负目标并不能说明银行的业绩，这个目标对银行业来说参考价值不大。 为什么有的企业有盈利却没有足够的现金领取工资、股利和偿还债权，有的企业没有盈利却有足够的现金领取力量。  那么，如何解释这一现象？我们认为以净利润现金含量、净利润运营活动现金含量目标大体可揭示个中缘由。 净利润现金含量= 现金净添加额/净利润. 该目标反映企业当期实现净利润的牢靠程度，若该目标大于1，反映企