金融企业会计第二章银行业会计 .pptxVIP

金融企业会计;第二章 银行业会计;内容;教学要求;第一节 银行业会计的要素;西南财经大学;银行资产：现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贵金属、拆出资金、交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款及垫款、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他资产等。 银行负债：向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、应付债券、递延所得税负债、其他负债等。 银行所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润和一般准备。 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:54:4122:54:4122:547/17/2021 10:54:41 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2122:54:4122:54Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:54:4122:54:4122:54Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2122:54:4122:54:41July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 202110:54:41 下午22:54:41七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:54 下午七月-2122:54July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 22:54:4122:54:4117 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:54:41 下午10:54 下午22:54:41七月-21 ;银行收入：利息收入、手续费及佣金收入、投资收益（＋）、汇兑收益（＋） 、公允价值变动损益（＋） 、其他业务收入等。 银行费用：利息支出、手续费及佣金支出、投资收益（－） 、汇兑收益（－） 、公允价值变动损益（－） 、业务及管理费、营业税金及附加、资产减值损失、其他业务成本、所得税费用等。 ;1、会计科目;2、会计凭证 A.银行会计凭证应具备的基本要素： 1)年、月、日； 2)收、付款人的户名和账号； 3)收、付款单位开户行名称、户名和账号； 4)人民币或外币符号和大、小写金额； 5)款项来源、用途、经济业务摘要及附件张数； 6)会计分录和凭证编号； 7)客户签章； 8)银行及有关人员签章等。;B.会计凭证分类;C.会计凭证的审核 审核要点： (1)是否为本行受理的凭证； (2)使用的凭证种类是否正确，凭证的基本要素、联数以及附件是否齐全，凭证是否超过有效期限； (3)账号、户名是否正确、相符； (4)大、小写金额是否一致，字迹有无涂改； (5)款项来源、用途是否符合信贷、结算管理等原则的规定； (6)印签、密押和支付密码是否真实齐全； (7)计息、收费、罚金等的计算是否正确； (8)支取金额是否透支或超过拨款限额等。 ;D.会计凭证的传递与保管 会计凭证的传递必须做到手续严密、准确、及时。还应当做到“先外后内，先急后缓”，以方便客户。 所有的会计凭证，必须按规定加盖有关人员（如：记账、复核、事后监督、装订等人员）名章，并分别加盖现金收讫章、现金付讫章或转讫章等，传票附件应加盖“作附件”的戳记。;对现金收入业务的凭证，必须先经出纳部门点款，后由会计记账，以保证账、款一致； 对现金付出业务的凭证，则需先由会计记账，后交出纳部门付款，以防止发生透支； 对转账业务的凭证，要先记付款单位账，再记收款单位账，以保证银行不为企业垫款。 另外，会计凭证的传递，除有关业务另有规定外(如:银行汇票等)，一律在银行内部传递，不得交客户代为传递。 会计凭证的装订与保管 教材 ;3、登记账薄 1）分户账 分户账又称明细账，是在每个会计科目下，按开户单位或资金的明细项目立户记载。分户账的格式可分为甲种账、乙种账、丙种账、丁种账四种。 各个分户账，必须在经济业务发生后，根据会计凭证逐笔记录，并及时结