内部控制设计的原则与方法培训课件.pptxVIP

企业内部控制学（第二版）; 本章概要 第一节　内部控制设计的原则 第二节　内部控制设计的方法 ;;公司设计内部控制制度的总体思路是： 借鉴内部控制理论，参考内部控制范例，根据内部控制法规，结合本公司管理实际。设计健全的内部控制系统，需要定期进行评价，并根据业务业务变化而随时修订。 企业在设计内部控制过程中，应当遵循以下基本原则：;企业内部控制学（第二版）;　????二、适应性原则;　????三、全面性原则;　????四、相互牵制原则;例如，在材料采购控制系统中，采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同（纵向牵制）进行采购，而采购的材料必需经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续。因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，以使发生的错弊减少到较低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，便于及时纠正。;　????五、协调性原则;　????六、有效性原则;　????七、成本效益原则; 企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。 因此，在设计内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，一般来讲，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用、影响特