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精选文档 PAGE . **公司发票治理暂行规定 第一章　总则 第一条　为强化财务监督，进一步标准公司的发票治理，依据《X税收征收治理法》和《X发票治理方法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。. 第二条　本规定所称发票包含：一是国税局出售的一般发票和增值税专用发票。.二是地税局出售的饮食效劳业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。.三是由X有关部门自行印制和治理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。.四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。. 第二章　发票的领购、保管和使用 第三条　领购发票由本单位财务部门依据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购置并由专人保管。. 第四条　财务部门按税务机关要求对购置的发票强化治理，健全保管制度，专人负责保管购置的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购置、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报揭发票使用情况。.如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票治理交接手续。. 第五条　已缴销或使用完毕的发票，依据业务发生时间顺序按会计档案治理规定进行保管。.空白发票丧失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丧失造成损失的追究发票治理人员的经济责任。. 第六条　填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。.未发生经营业务一律不准开具发票。. 第七条　各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》〔见附件〕，经相关手续审批后，连同相应的与合约原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息〔必须加盖企业公章或者财务专用章〕，提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。. 第八条　开具增值税专用发票和一般发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的一般发票。. 第九条　发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各工程内容应填写清楚、真实、完整，包含日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。. 第十条　经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。. 第十一条　开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发觉有误的，可即时作废，重新开具。.作废专用发票全联次留存。.跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。. 第十二条　严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。.违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。. 第十三条　依据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。. 第三章　发票的取得 第十四条　全部单位在购置商品、接受效劳以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。.取得发票时，不得要求变更品名和金额。. 第十五条　经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。.不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。. 第十六条　凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款。. 第十七条　经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚伪发票。.由于经办人员责任，取得虚伪发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承当。.对善意取得的虚伪发票〔与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据说明购货方了解销售方提供的专用发票是以非法手段获得的〕，责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或一般发票。. 第十八条　一般经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司治理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。.对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限〔增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天〕，造成增值税进项税额不能