财务会计计算题.pptxVIP

二、会计等式;第二节 备用金;;第二节 备用金;;例：上海制皂厂9月30日将9月20日收到上海百货公司的带息商业汇票一张，其金额为20000元，月利率为7.2‰，到期日为10月30日，现向银行申请贴现，月贴现率为7.5‰。 票据到期值=20000+20000*7.2‰*40/30=20192 票据贴息=20192* 7.5‰*30/30=151.44（元） 贴现所得=20192-151.44=20040.56（元） 借：银行存款 20040.56 贷：应收票据-上海百货公司 20000.00 财务费用-利息支出 40.56 若到期利息小于贴现利息，其差额应列入“财务费用”账户借方。;信用卡结算的核算 例：华新机器厂在工商银行开立信用卡存款账户。 （1）3月1日，存入信用卡备用金20000元，发生开户手续费40元，一并签发转账支票付讫。 借：其他货币资金——信用卡存款 20000 财务费用 40 贷：银行存款 20040;（2）3月5日，购进原材料一批，货款10000元，以信用卡存款付讫，根据发票及签购单回单。 借：在途物资 10000 贷：其他货币资金 ——信用卡存款 10000 （3）华新机器厂采用信用卡结算，销售产品12000元，信用卡结算手续费率为9‰。 借：银行存款 11892 财务费用—手续费 108 贷：主营业务收入 12000 ;例：3月1日，上海面粉厂向安徽粮食公司函购小麦一批，填制信汇结算凭证，汇出金额10000元。 借：应付账款—安徽粮食公司 10000 贷：银行存款 10000 3月8日，安徽粮食公司发来函购小麦一批，并收到其附来的发票和运杂费凭证，开列货款9500元，运杂费500元。 借：在途物资—小麦 10000 贷：应付账款—安徽粮食公司 10000 3月9日，函购的小麦全部验收入库，结转小麦采购成本。 借：原材料—小麦 10000 贷：在途物资—小麦 10000 ;;企业派采购员到异地进行临时或零星采购需要领取汇款时，采购员应开立采购专户，采购专户只付不收，付完清户，不计利息。 企业在汇出采购资金开立采购专户时， 借：其他货币资金??外埠存款 贷：银行存款 收到采购原材料购进凭证和支付原材料采购费用时 借：在途物资 贷：其他货币资金—外埠存款;; （3）2月10日，收到银行转来杭州机器厂承付货款及运杂费的收账通知，金额为29400元。 借：银行存款 29400 贷：应收账款—杭州机器厂29400 （4）上海钢厂收到银行转来大同煤矿托收承付结算凭证付款通知联，金额为64000元，并附来发票一张，开列煤炭一批，计货款60000元，运杂费凭证一张，计金额4000元，审核无误，当即承付。 借：在途物资—煤炭 64000 贷：银行存款 64000;;（4）18日，收到宏昌公司偿还本月10日所欠货款22000美元。当日汇率为6.81元。 借：银行存款—美元户（22000*6.81） 149820 财务费用—汇兑损失 220 贷：应收账款—美元户（22000*6.82） 150040 （5）26日，从美元存款户中支取3000美元，兑换成人民币存入银行。当日美元的汇率为6.81元，买入汇率为6.80元。 借：银行存款—人民币户（3000*6.80） 20400 财务费用—汇兑损失 30 贷：银行存款—美元户（3000*6.81） 20430 （6）31日，上列业务记入“银行存款—美元户”明细账后，美元余额为33000元，月末美元汇率为6.81元，调整人民币余额。 借：